一般纳税人做账及财务会计处理程序
2022-09-01 17:50
一般纳税人做账及财务会计处理程序?
一般纳税人商贸企业的账务处理流程
依据企业会计准则的相关规定,增值税一般纳税人计算销项税,理应设定如下所示基本上会计分录
应交税费——销项税(销项税)
应交税费——销项税(进项税)
应交税费——销项税(进项税转出)
应交税费——销项税(转走未交增值税)
应交税费——未交增值税
有关基本上账务处理:
1、市场销售、开票(包含增值税发票、普票)
借:应收账款 等科目
贷:营业成本 等科目
贷:应交税费——销项税(销项税)
视同销售的,借贷记账法时,也应贷记“贷:应交税费——销项税(销项税)”学科
2、购进货物等,获得增值税发票或其它抵税凭据,抵扣进项税
借:原料 等科目
借:应交税费——销项税(进项税)
贷:应付帐款 等科目
3、转走依规不可抵扣的进项税额
借:在建项目 等科目
贷:应交税费——销项税(进项税转出)
4、结转成本本月销项税
借:应交税费——销项税(转走未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
假如经测算,当月企业增值税为进项税额转出而无需交纳的,也无需借贷记账法。
5、次月缴纳企业增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:存款 等科目
一般纳税人公司能定额征收嘛?
定额征收毫无疑问是指所得税。所得税定额征收与企业增值税是不是一般纳税人并没有直接影响。间接地联系是增值税一般纳税人一般情况下账证都会比较齐备,会最接近所得税核定征收的前提条件,可是并不是一定会满足要求,所得税的核定征收对会计账务处理的需求非常高。
任何行业的企业所得税率都是不一样的,而各个地方实行的企业所得税率也是不一样的,由于我国仅仅提出了力度企业所得税率,实际多少钱是通过各个地方的税务局追究其的。
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