应交税金和本年利润的差别

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税金”，是负债类科目。借贷方纪录应缴纳的企业所得税，借贷方表明具体交纳的企业所得税；贷方余额一般在借贷方，反应公司并未交纳的税金，贷方余额当在借贷方，体现公司多缴的企业所得税。

本年利润是损益类科目，借贷方表明所发生的本年利润，借贷方表明结转成本到本年利润的本年利润。期终无账户余额。

账务处理：

计算所得税时：

借：本年利润

贷：应交税金－应交所得税

具体交纳时：

借：应交税金－应交所得税

贷：存款

将本年利润转到盈利：

借：本年利润

贷：本年利润

应交税金归属于负债类，本年利润归属于损益类,二种税金有什么不同？

1、本年利润主要是指经营利润应交纳的企业所得税，企业负担的企业所得税（是公司的一项花费）记入当期费用 的。结转成本以后无账户余额

2、应交税金主要是指依据在一定的时间内所取得的主营业务收入、完成的收益等，按照现行计税方法，选用一定的 计税方式计提的应交纳的税金。而应交税金本期记提下月扣减。

换句话说当公司获益，我国 也跟着获益，而我国受益的这一部分归属于公司费用。

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