开外经证预缴的增值税会计账务处理

答：建筑施工企业在外省提供建筑服务所发生的预缴税款，一般纳税人公司的由企业自主出具增值发票(专票或是普票)，并凭借项目所在地预缴增值税的完税证明开展抵缴。 不用在项目所在地反复申请。

获取时

借:企业所得税--个税

贷:应交税费--个税

结转成本时

借:本年利润

贷:企业所得税--个税

交纳时

借:应交税费--个税

贷:现钱等

经营者跨县(市)提供建筑服务，应当按照税务〔2016〕36号文件规定的纳税时间发生时间和计税方式，向建筑服务案发地负责人国税机关预缴增值税。

应预缴增值税测算

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，可用一般计税方法记税的，以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额，依照2%的预征率测算应预缴增值税。

应预缴增值税=(所有价款和价外费用-收取的分包款) ÷(1 11%)×2%

(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，挑选可用简易计税方法计税的。

外经证预缴增值税测算：

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，可用一般计税方法记税的，以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额，依照2%的预征率测算应预缴增值税。

应预缴增值税=(所有价款和价外费用-收取的分包款) ÷(1 11%)×2%

(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，挑选可用简易计税方法计税的。

外经证是跨区域工程的施工税务文档，依照国家税务总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行。

第四条 经营者跨县(市、区)提供建筑服务，根据下列要求预缴增值税:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，可用一般计税方法记税的，以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额，依照2%的预征率测算应预缴增值税。

文中详细介绍了开外经证预缴的增值税会计账务处理怎样进行，也讲了外经证预缴税款计算怎样进行。做为建筑施工企业的一名会计，一定要搞清楚，公司给出外经证预缴的增值税会计账务处理，必须按照本维对策进行修复。假如你不明白，那样咨询一下在线教师吧。