较小规模当月缴纳增值税如何处理

一、会计科目设置

一般纳税人只需要在"应交税金"课程下设定"销项税"、"转让金融商品销项税"、"代缴代交企业增值税"明细科目.

二、会计账务处理

(一)获得财产或接收劳务公司等服务的会计账务处理.

1.一般纳税人购置等服务的会计账务处理.一般纳税人选购物资供应、服务项目、固定资产或房产,获得增值税发票上注明的企业增值税应记入有关成本或财产,未通过"应交税金--销项税"学科计算.

2.购方做为义务人的会计账务处理.按照现行企业增值税制度,海外单位或者个人在境内产生应税行为,在境内未配有经营机构的,以购方为企业增值税义务人.地区一般纳税人购买服务项目、固定资产或房产,按应记入有关成本或资产额度,贷记"产品成本"、"无形资产摊销"、"固资"、"期间费用"等科目,按应收或具体付款金额,贷记"应付款"等科目,按应代收代缴的增值税额,贷记"应交税金--代缴代交企业增值税"学科.具体交纳代收代缴企业增值税时,按代收代缴的增值税额,贷记"应交税金--代缴代交企业增值税"学科,贷记"存款"学科.

(二)市场销售等服务的会计账务处理.

1.产品销售的会计账务处理.公司销售商品、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产或房产,理应按应付或已收金额,贷记"应收帐款"、"应收票据"、"存款"等科目,按获得收入额度,贷记"营业成本"、"营业外收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行企业增值税制度计算出来的税款,贷记"应交税金--销项税"学科.出现销售退回的,应依据按照规定出具的红色字体增值税发票做反过来的账务处理.

2.视同销售的会计账务处理.公司产生税收法律上视同销售的举动,理应按照政府会计准则规章制度有关规定进行一定的账务处理,并按照现行企业增值税制度计算出来的税款,贷记"应对员工薪酬"、"分配利润"等科目,贷记"应交税金--销项税"学科.

(三)差额纳税的会计账务处理.

1.公司产生有关成本容许扣除销售额的会计账务处理.按现行企业增值税制度公司产生有关成本容许扣除销售额的,产生成本时,按应收或具体付款金额,贷记"主营业务收入"、"库存商品"、"建筑施工"等科目,贷记"应付款"、"应收票据"、"存款"等科目.待获得合规管理企业增值税扣税凭证且纳税时间发生的时候,依照容许抵扣的税款,贷记"应交税金--销项税"学科,贷记"主营业务收入"、"库存商品"、"建筑施工"等科目.

2.金融商品转让按照规定以盈亏相抵后的余额做为销售额的会计账务处理.金融商品具体出让月末,如发生出让盈利,则按照应纳税所得额贷记"长期投资"等科目,贷记"应交税金--转让金融商品销项税"学科;如发生出让损害,则按照可结转成本下月抵扣税额,贷记"应交税金--转让金融商品销项税"学科,贷记"长期投资"等科目.缴纳企业增值税时,应贷记"应交税金--转让金融商品销项税"学科,贷记"存款"学科.年底,本科目若有借方余额,则贷记"长期投资"等科目,贷记"应交税金--转让金融商品销项税"学科.

(四)缴纳增值税的会计账务处理.

缴纳当月销项税的会计账务处理.公司缴纳当月应缴的增值税,贷记"应交税金--销项税"学科,贷记"存款"学科.

(五)企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣增值税额的会计账务处理.

按现行企业增值税制度,公司第一次选购企业增值税税控系统专业设备收取的费用以及交纳的技术性维护费用可在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣的,按照规定抵扣的增值税应纳税所得额,贷记"应交税金--销项税"学科,贷记"期间费用"等科目.

(六)有关中小企业增值税免税的账务处理要求.

中小企业在获得销售额时,理应按照税收法律的相关规定测算销项税,确认为应交税金,在符合企业增值税制度的增值税免税条件时,将相关销项税转到损益类.

增值税纳税申报表常见问题

1、本申报单适用增值税一般纳税人填写.企业增值税A类公司应用淡绿色申报单,B类公司应用浅黄色申报单.增值税一般纳税人按简单方法按照6%增值税率缴纳增值税货物,也应用此表.

2、此表"企业经济性质"栏,按加工制造业、采掘业、电力工程、液化气、供电及商业服务各自填好.

3、此表"今天销项税"中的相关栏次,接以下标准填好:

(1)经济特区内制造业企业若有"一般市场销售"、"地原产地销"、"免税政策市场销售"状况的可分别填写,除经济特区内制造业企业之外的其他公司,不可填写"地原产地销"栏,全部企业如有"出口商品"状况的都须申请.

烟、酒、矿物质机油地原产地销减半征收的,将销售总额一半计入"一般市场销售"、一半计入"地原产地销",各自按照其税率测算市场销售税款.

(2)"货品或应税服务名字",按国家税务质监总局计会统计报表的种类规格及不同类型的税率各自填写.

对一些生产制造、产品品种比较多的公司,假如一张申报单货物名称填好不下的,可以按照不同类型的征收率归纳名字填写增值税纳税申报表,对归纳填写申报单的,务必附带销售方开具的按国家税务质监总局计会统计报表的种类规格及不同类型的征收率各自填写"货品"明细.

(3)"应税销售额"的填好规格,为增值税的记税销售总额.如企业会计计算未作售卖的而按计税方法应征税的价外费用,也应当填写"应税销售额"中.

(4)"征收率"按所市场销售货物或应税服务的税率填好,一般纳税人按简单方法缴税货物,该栏的征收率填好.

(5)根据不同销售类型测算其占有的总营业额的百分数.

较小规模当月缴纳增值税如何处理?据我熟悉,会计科目设置只需要在"应交税金"课程下设定就可以了,而会计账务处理那就需要开展获得财产或接收劳务公司等服务的会计账务处理,市场销售等服务的会计账务处理.实际的处理方式我己经梳理在上文了,希望能帮助到大家!

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