红字专用发票情况表注明的进项税由来在哪儿
2022-09-05 17:02
红字专用发票情况表注明的进项税由来在哪儿
便是销货方为您出具的红字发票或您申请办理出具了红字发票情况表上边的税款.
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(下称专票)后,产生销货退回、开税票不正确、应税中断等情况但是不合乎发票作废标准,或因卖货一部分退还及产生销售折让,必须出具红字专用发票的,按以下方式解决:
(一)购方获得专票已用以申请抵扣的,购入即可在增值发票管理方法新系统(下称新系统)中开具并提交《开具红字增值税专用发票信息表》(下称《信息表》),在开具《信息表》时填好相对应蓝色字体专票信息内容,应暂依《信息表》列出企业增值税税款从当期进项税额转站出,待获得销货方出具的红字专用发票后,与《信息表》一并做为记帐凭证.专票未用以申请抵税、抵扣联或抵扣联没法退回的,购方开具《信息表》时要填好相对应蓝色字体专票信息内容.
销货方出具专票并未交货购方,及其购方未用以申请抵税并把抵扣联及抵扣联退回的,市场销售即可在新系统中开具并提交《信息表》.销货方开具《信息表》时要填好相对应蓝色字体专票信息内容.
(二)负责人税务行政机关通过互联网接受经营者录制的视频《信息表》,系统校检成功后,形成含有"红字发票情况表序号"的《信息表》,并把信息同步至经营者端系统中.
(三)销货方凭税务行政机关系统软件校检通过的《信息表》出具红字专用发票,在新系统是以销项负数出具.红字专用发票是与《信息表》一一对应.
(四)经营者也可持《信息表》电子信息技术或纸版材料到税务行政机关对《信息表》信息进行系统软件校检.
开具红字税票后怎样在申报单中填好?
受票方需在其《信息表》根据税务系统软件核实的本期开展税务申报.
《信息表》中注明的在今天应转出进项税,应填写在《附列资料二》第20栏"红字专用发票情况表注明的进项税"的"税款"栏.
依据税总发[2017]124号,"情况表中注明的需作转出进项税应相当于申报单中红字专用发票情况表注明的进项税"是进行核对标准之一.即:《信息表》里的税款要相当于《附列资料二》第20栏的税款,不然就会造成申请核对不符合,便会被锁盘而难以清卡.
红字专用发票进项税转出填好
已认证的增值税发票因销货退回缘故需开红票冲时由购方申请办理负责人税务行政机关开具红字税票通知书随后交销方开具红字税票,只需申请办理出具了通知书不管是否销方是不是开具红字税票都应按通知书上注明的税金作进项税转出,购方获得红字发票后不前去验证不然将作2次进项转出.
红字专用发票进项税转出如何做帐?
有关账务处理如下所示:
借:原料/库存产品(红色字体)
应交税金/销项税/进项税转出(红色字体)
贷:应付款(红色字体)
接到红字发票时所作的会计分录同采购发票一样,只不过额度是红色字体,应交税金/销项税/进项税学科要换为应交税金/销项税/进项税转出学科就可以.
红字专用发票情况表注明的进项税由来在哪儿?看了文中材料我想大家对这个问题都很熟悉了啊,接到红字发票时所作的会计分录同采购发票一样,只不过额度是红色字体,应交税金/销项税/进项税学科要换为应交税金/销项税/进项税转出学科就可以.
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