怎样看待递延所得税附有关计算方法

答：递延所得税就是指依照企业所得税规则要求，应予以确定的递延所得税资产和递延所得税债务，在期终应该有的额度相较于原已审核额度间的差值，即递延所得税财产及递延所得税债务本期本年利润综合结论。

其有关计算公式要这样表明：

递延所得税=（期终递延所得税债务-初期递延所得税债务）-（期终递延所得税财产-初期递延所得税财产）

实质上，上市企业最少存有2套财务报告，一套给管理人员和相关公司股东看，便于真正反映企业的运营状况；一套给税务单位看，便于遵照税务单位的有关企业会计制度和规则。

在具体的操作中，给公司股东看的英语财务报表所遵照的会计准则和所得税计算视角有许多差别，如企业会计制度把某种开支做为花费，而所得税计算视角不予认定这是一项花费或在下一期才认可此项花费。

但这种差别做为本年利润记入当期利润表（那样就会影响本年利润了，后面会深入分析），另外在资产负债表中记入一项财产或是债务称为延递税财产或是延递税债务。

例如，假定企业每一年的收益扣减处罚前收益是100货币符号，每一年的处罚是10货币符号，税率是30%，假如不予以抵税（永久差别），那样第X年企业税后工资纯收益为100-10-100*30%=60货币符号。

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