资产负债表中应付款贷方余额和年初余额怎么填

负债表各项目都应填写"年初余额"和"贷方余额"丽栏.在其中"年初余额"栏中各类数据,应依据上年底负债表的"贷方余额"栏中所列数字填写.

"贷方余额"栏关键有以下几点填写方式:

(一)依据总账科目账户余额填写.如"交易性金融财产"、"短期贷款"、"应收票据"、"应对员工薪酬"项目等,依据"交易性金融财产"、"短期贷款"、"应收票据"、"应对员工薪酬"各总账科目的账户余额立即填写;有一些新项目则需要依据好多个总账科目的贷方余额测算填写,如"流动资产"新项目,应根据"货币资金"、"存款"、"其他货币资金"三个总账科目的贷方余额的合计数填写.

(二)依据明细分类账科目余额测算填写.如"应付款"新项目,应该根据"应付款"和"预收账款"2个学科所属有关明细科目的期终贷方余额测算填写;"应收帐款"新项目,应该根据"应收帐款"和"预收账款"2个学科所属有关明细科目的期终借方余额测算填写;

(三)依据总账科目和明细分类账科目余额剖析测算填写.如"长期贷款"新项目,应该根据"长期贷款"总账科目额度扣减"长期贷款"学科所属明细科目里将在一年内期满、且公司无法自己地把偿还责任贷款展期的长期贷款后额度测算填写.

(四)依据相关科目余额减掉其备抵科目账户余额后净收益填写.如资产负债表中的"应收票据"、"应收帐款"、"长期股权投资"、"在建项目"项目等,应根据"应收票据"、"应收帐款"、"长期股权投资"、"在建项目"等科目的贷方余额减掉"坏账损失"、"长期股权投资资产减值准备"、"在建项目资产减值准备"等科目余额后净收益填写."固资"新项目,应根据"固资"学科的贷方余额减掉"固定资产折旧"、"固定资产减值提前准备"备抵科目账户余额后净收益填写;"无形资产摊销"新项目,应根据"无形资产摊销"学科的贷方余额,减掉"累计摊销"、"无形资产减值提前准备"备抵科目账户余额后净收益填写.

负债表"贷方余额"栏各类目地填写方式

(一)负债表附表内容

负债表附表内容,按照实际必须及有关备查账簿等纪录剖析填写.

如或有负债公布层面,依照备查账簿中的记录商业服务承兑汇票贴现状况,填写"已汇兑的银行承兑汇票"新项目.

(二)依据明细分类账户贷方余额剖析测算填写

资产负债表中一部分工程项目的"贷方余额"应该根据相关明细分类账户的贷方余额剖析测算填写.

1."应收帐款"新项目,应依据"应收帐款"帐户和"应收帐款"帐户隶属明细分类账户的期终借方余额合计数,减掉"坏账损失"账户上相关应收账款计提的坏账损失贷方余额后额度填写.

2."预付款项"新项目,应依据"预收账款"帐户和"应付款"帐户隶属明细分类账户的期终借方余额合计数,减掉"坏账损失"账户上相关预付款项计提坏账损失贷方余额后额度填写.

3."应付款"新项目,应依据"应付款"帐户和"预收账款"帐户隶属明细分类账户的期终贷方余额合计数填写.

4."预收款项"新项目,应依据"应收帐款"帐户和"应收帐款"帐户隶属明细分类账户的期终贷方余额合计数填写.

5."应收票据"、"应收股利"、"应收利息"、"其他应付款"新项目应依据各相对应账户贷方余额,减掉"坏账损失"账户上相对应各项目计提坏账损失贷方余额后额度填写.

(三)依据总分类账帐户贷方余额立即填写

资产负债表中绝大多数工程项目的"贷方余额"也可以根据相关总分类账账户贷方余额立即填写,如"交易性金融财产"、"固定资产清理"、"工程物资"、"递延所得税财产"、"短期贷款"、"交易性金融债务"、"应收票据"、"应对员工薪酬"、"应交税金"、"递延所得税债务"、"预计负债"、"资本公积"、"资本公积金"、"法定盈余公积"项目等.这样的项目中,"应交税金"等债务新项目,假如其相对应帐户发生借方余额,要以"一"号填写:"固定资产清理"等资产项目,假如其相对应账户发生贷方余额,也应当以"一"号填写.

(四)依据总分类账帐户贷方余额测算填写

资产负债表中一部分工程项目的"贷方余额"应该根据相关总分类账账户贷方余额测算填写.

1."流动资产"新项目,应依据"货币资金"、"存款"和"其他货币资金"等账户贷方余额总计填写.

2."未分配利润"新项目,应依据"本年利润"帐户和"分配利润"账户贷方余额测算填写,若为未弥补亏损,即在本项目内以"一"号填写,年末结账后,"本年利润"帐户已无账户余额,"未分配利润"新项目应依据"分配利润"账户年底账户余额立即填写,贷方余额以正数填写,若为借方余额,要以"一"号填写.

3."库存商品"新项目,应依据"物资采购(或在途物资)"、"原料"、"工程物资"、"库存产品"、"委托加工物资"、"产品成本"等账户贷方余额总和,减掉"资产减值准备"帐户贷方余额后额度填写.

4."固资"新项目,应依据"固资"账户贷方余额减掉"固定资产折旧"、"固定资产减值提前准备"帐户贷方余额后净收益填写.

5."无形资产摊销"新项目,应依据"无形资产摊销"账户贷方余额减掉"累计摊销"、"无形资产减值提前准备"帐户贷方余额后净收益填写.

6."在建项目"、"长期股权投资"和"持有至到期项目投资"新项目,都应按照其相对应总分类账账户贷方余额减掉其相对应资产减值准备后净收益填写.

7."待摊费用"新项目,依据"待摊费用"帐户贷方余额扣减在其中将在一年内摊销费的金额后额度填写,将在一年内摊销费的金额填写在"一年内到期非流动资产"新项目内.

8."长期贷款"和"应付债券"新项目,应依据"长期贷款"和"应付债券"账户贷方余额,扣减在其中在负债表日起一年内期满、且公司无法自己地把偿还责任贷款展期的那一部分后额度填写,在负债表日起一年内期满、且公司无法自己地把偿还责任贷款展期的那一部分在营业利润类中的"一年内到期长期应付款"新项目内体现.

我早已详细描述了资产负债表中应付款贷方余额和年初余额怎么填,资产负债表中的"年初余额"栏一般依据上年底相关工程项目的贷方余额填写,并且与上年底负债表"贷方余额"栏相一致.而"贷方余额"就是指相关业务某一负债表日金额,即月末、季度末、大半年末或年底金额.

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