预缴税款怎样抵税认缴企业增值税

预缴税款抵税实交企业增值税,其账务处理如下所示:

一般纳税人,预缴税款时,

借:应交税金--销项税--已交税费

贷:存款

在增值税申报表中,"今天已缴税款"、"分批预缴税额"栏填好预缴税款的增值税额.

一般纳税人,预缴税款时,

借:应交税金--销项税

贷:存款

在增值税申报表主表中,"今天预缴税额"栏填报的预缴税款额.

直到发生贷方余额时,做以下会计分录缴纳增值税:

借:应交税费-转走未交增值税 新完成的增值税

贷:应交税费-未交增值税 新完成的增值税

交纳时:

借:应交税费-未交增值税 新完成的增值税

贷:存款 新完成的增值税

加计抵减现行政策十个关键点

一需要注意现行政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二需要注意确定标准

生产制造、生活型服务纳税人就是指

给予邮政服务、电信业务、现代服务业、生活服务类(通称四项服务)

所取得的销售总额占所有销售额占比高于50%纳税人

三要区别不一样开设时长

2019年3月31日前开设纳税人 自2018年4月至2019年3月阶段的销售总额(经营期未满12个月 按实际经营期的销售总额)同时符合规定条件的 自2019年4月1日起可用加计抵减现行政策 2019年4月1日后开设纳税人 自开设生效日3个月销售总额同时符合规定条件的 自登记为一般纳税人生效日可用加计抵减现行政策 四是确定的持续性 明确可用加计抵减现行政策后

当初内不会调节,之后本年度是不是可用

依据上一年度销售总额测算明确

五是精确测算加计抵减的数量

依照本期可抵扣进项税额的10%记提本期加计抵减额

不可从销项税额中抵扣的进项税额一部分

不能成为计提数量

已记提加计抵减额的进项税按照规定作进项税转出的

需在进项税转出本期相对应核减加计抵减额

六要区别三种情况抵扣

抵扣前应纳税所得额等于零的

抵扣前应纳税所得额大于零且超过本期可抵扣加计抵减额的

抵扣前应纳税所得额大于零且小于等于本期可抵扣加计抵减额的

七要知道一个除外

出口商品劳务公司、产生跨境应税行为不适合加计抵减现行政策

混合销售出口商品劳务公司、产生跨境应税行为

且不能区划不可记提加计抵减额的进项税

必须按政策给予去除

八是独立核算加计抵减

经营者应独立核算加计抵减额的

记提、抵扣、核减、盈余等变化情况

九是初次需填写表格申明

在本年度初次确定可用加计抵减现行政策时

要递交《适用加计抵减政策的声明》

与此同时混合销售四项服务的

应当按照四项服务中收入占比最高业务流程在表格中启用明确行业类别

十是善始善终

加计抵减现行政策到期时

经营者不会再记提加计抵减额

盈余的加计抵减额终止抵扣

预缴税款怎样抵税认缴增值税的难题今天我们就讲完了,预缴税款的会计账务处理.公司预缴税款时,贷记"应交税金--预交增值税"学科,贷记"存款"学科.月底,公司应先"预交增值税"明细科目账户余额转到"未交增值税"明细科目.