较小规模合乎免税政策如何填申报单

一、 登陆电子器件税务局,进到【我要办税】

二、 挑选【税费申报及交纳】

三、 挑选应申报表格

在【按时应申请】中,挑选要申报税收,点一下[填好申报单]

四、 填好增值税申报表及附列材料

注:在挑选申报单右上角标识的红色数字为警告信息内容,含意为该份申报单还存有的不可以审核通过错误总数.

五、 挑选《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》

注:申报单上边表明应申请增值税种类,定额征收的个体户与此同时表明核准销售额和核定应纳税所得额.

六、 《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》需填写主要内容

七、 应税销售额的填写

注:

1、第1栏"应征入伍企业增值税不含税销售额(3%增值税率)":

差额纳税经营者产生可用3%增值税率的应税行为并有扣除项目的,第1栏与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据信息一致.

第1栏今天数≥第2栏 第3栏今天数

2、 第2栏"税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额":填好税务行政机关代开票3%增值税率的增值税发票及自主出具3%增值税率的增值税发票不含税销售额总计.

3、 第3栏"税控器具出具的普票不含税销售额":填好税控器具出具的货品及劳务公司、应税行为的普票额度计算的不含税销售额.

4、 第4栏" 应征入伍企业增值税不含税销售额(5%增值税率)":

差额纳税经营者产生可用5%增值税率应税行为并有扣除项目的,本栏填好扣减后不含税销售额,第4栏与本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第16栏数据信息一致.

第4栏今天数≥第5栏 第6栏今天数

5、 第5栏"税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额":填好税务行政机关代开票5%增值税率的增值税发票及自主出具5%增值税率的增值税发票不含税销售额总计.

6、 第6栏"税控器具出具的普票不含税销售额": 填好税控器具出具的产生应税行为的普票额度计算的不含税销售额.

7、 增值税发票销售总额核对:税控盘抄报专票含税金额总计 税务行政机关代开票专票含税金额总计≤第2栏今天数×1.03 第5栏×1.05

八、 免税销售额的填写

注:

1、第9栏"免税销售额":填好市场销售增值税免税货物及劳务输出、应税行为的销售总额,不包含出入口免税销售额.

2、 第10栏"小微企业免税销售总额":填好合乎中小企业增值税免税的政策免税销售额,不包含合乎别的免征增值税的政策销售总额.个体户和其他个人不填好本栏次.

第17栏和第18栏批量计算缴税标准.

3、 第11栏"未达起征点销售总额":填好个体户和其他个人未达起征点(含支持小微企业增值税免税现行政策)的免税销售额,不包含合乎别的免征增值税的政策销售总额.本栏次由个体户和其他个人填好.

第17栏和第19栏批量计算缴税标准.

4、 第12栏"别的免税销售额":填好市场销售增值税免税货物及劳务输出、应税行为的销售总额,不包含合乎中小企业增值税免税和未达起征点的政策免税销售额.

填好该栏前先要填写《增值税减免税申报明细表》,该栏免税销售额应是不含税销售额,《增值税减免税申报明细表》中"免税项目"第1列总计与本栏相同.

经典案例

销售商品及劳务派遣的增值税小规模纳税人如何申报?

某超市为增值税小规模纳税人,挑选按月申请.2019年1月份销售产品获得含税收入10.3万余元,出具普票.

业务分析:经营者获得不含税收入为10.3÷1.03=10万余元,不得超过免税政策规范,增值税免税.

表格填好:销售商品出具普票相对应收益应填好主表"货品及劳务公司"列第9栏"(四)免税销售额"、第10栏"在其中小微企业免税销售总额"(若为个人经营者,填好第11栏"未达起征点销售总额"),与此同时相对应的缴税标准填好主表第17栏"今天缴税标准"、第18栏"在其中:小微企业免税额"(若为个人经营者,填好第19栏"未达起征点缴税标准").

较小规模合乎免税政策如何填申报单?前文我分八个大些给大家进行了详尽的分析,后面还融合了有关实例来深入分析,作为一名企业财务,一定要遵循我国税收法律税规,不然企业和本人都能收到处罚的.到这里大家如果有没有什么不明白的能够联系我们答疑老师.