企业所得税什么样的情况为负

一、所得税是负值的主要原因

1、公司出现损失时,企业需要确定对应的递延所得税财产,而且由于企业亏损的应交所得税为零了.

那样这时候,就容易出现本年利润为负值的情况了.

2、本年利润中所得税费用一般情况下是正数.

公司有盈利之后才会缴纳企业所得税,假如是负利润,也就不会交企业所得税.

3、但还有一种情况就是:仅有在接到本期出口退税的现象,或是冲回计算误差税费的情形下,能够为负值.

二、本年利润为负值的情形下,则这么做账务处理:

1.确定本期递延所得税债务时

借:本年利润-递延所得税

贷:递延所得税债务

2.确定本期递延所得税财产时

借:递延所得税财产

贷:本年利润-递延所得税

所得税税负率计算

根据我国税务质监总局关于做好《纳税评估管理办法(试行)》工作的通知(国税发[2005]43号)中常描绘的负税率,举例子:

增值税税负率=(今天应纳税所得额÷今天应纳税额营业成本)×100%

所得税税负率=应纳所得税额÷资产总额×100%

合同印花税压力率=(应纳税所得额÷记税收益)×100%

资源税负税率= [应纳税所得额÷营业成本(产品销售收入)]×100%

总得来说,综合性负税率,要在宏观上调查一国的税收制度状况,各税收的负税率为在外部经济方面调查经营者负税有没有问题,他们各自考量总体目标不一样,故计算方式也会有所不同.

所得税税负率,为年缴纳企业所得税税款占该公司销售总额或是销售额百分数.

如:某公司某本年度产品销售收入100万,公司营业利润是10万,该本年度缴纳企业所得税3万,则所得税税负率为3/100*100%=3%

公司所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100%

依据上文的解释,我们都知道企业所得税也有所为负值时,一般出现于亏损这样的情况下,或是计算误差也不是没有可能.其中还有本年利润问题,你们可以关注一下.欢迎各位再次前去的有关频道阅读文章,我们会有专业老师帮助你系统的学习.