较小规模选购税控盘全额的抵税如何做账务处理

购买的时候:

借:期间费用-招待费

贷:存款

抵税时:

借:应交税金-销项税

贷:其他业务收入或是期间费用(红色字体)

《国家财政部、我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务[2012]15号)要求,增值税纳税人2011年12月1日(含)之后第一次选购企业增值税税控系统专业设备付款费用,可持选购企业增值税税控系统专业设备所取得的增值税发票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣(抵扣额为价税合计额),不够抵扣不可结转成本下一期再次抵扣.

账务处理为:

(1)购买专业设备与技术维护费用借:固资、期间费用贷:存款等

(2)凭税票在企业增值税应纳税所得额中抵减借:应交税金--未交增值税(一般纳税人为:应交税金--销项税)贷:其他业务收入

一般纳税人选购税控盘后发票怎么认证和抵扣税款

经营者第一次选购税控盘或控税盘费用,经营者交纳的技术性维护费用,可以按照《国家财政部我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务{2012}15号)要求,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣.换句话说除开税控盘、控税盘、报税盘能够抵扣企业增值税应纳税所得额外,经营者每一年交纳的服务费还可以在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣.

选购税控盘发票不用验证.

一、账务处理

一般纳税人购买企业增值税税控系统专业设备,按照实际付款或应付的额度,贷记"固资"、"期间费用"等科目,借记"存款"、"应付款"等科目.按照规定抵扣增值税应纳税所得额(全额的抵扣),贷记"应交税金--销项税"学科,借记"其他业务收入"学科.

二、申报单填好

一般纳税人将抵扣额度填写《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"当期应纳税所得额减免额".当今天减免额小于等于第10栏"今天应纳税所得额"时,按今天减免额具体填好;当今天减免额超过第10栏"今天应纳税所得额"时,按今天第10栏填好,今天减免额不够抵扣一部分结转成本下一期再次抵扣.

较小规模选购税控盘全额的抵税如何做账务处理?较小规模选购税控盘全额的抵扣的账务处理其实并不难,经验丰富的财务会计是可以解决好它.有关税控盘全额的抵税的基本知识,假如你有疑问得话,能直接网上咨询的老师们.