存货清查的账务处理
2022-09-08 18:13
存货清查的账务处理
答:1、库存商品的盘盈盘亏、盘损,须报检批准后才可以解决,在未经许可前,可设置“等待处理资产损益表”总分类账户开展计算。盘盈盘亏会计分录:
借:库存产品(原料等科目)
贷:等待处理资产损益表
盘损会计分录:
借:等待处理资产损益表
贷:库存产品(原料等科目)
2、针对存货清查结论的处理方法,应当各自盘盈盘亏和盘损进行修复:
(1)针对盘盈盘亏的库存商品,一般是因为接收计量检定或计算里的错漏造成的,故应对应的抵减期间费用。
会计分录:
借:等待处理资产损益表
贷:期间费用
(2)针对盘损和的损失库存商品
归属于预算定额里的耗损率,审核批准后能纳入“期间费用”;
归属于过错人义务带来的损失,扣减其产成品使用价值后,记入“其他应付款”帐户
应向银行扣除赔偿费,记入“其他应付款——车险公司”
剩下净损失或没有参加商业保险一部分损失,记入“营业外收入”,若损害含有一般经营损失一部分,记入“期间费用”
资产损失如何进行办理备案?
依据《我国税务质监总局有关公布〈公司资产损失企业所得税抵扣管理条例〉的公告》(我国税务质监总局公示2011年第25号要求,公司所发生的资产损失,应按规定程序及要求向负责人税务行政机关申请后才可在抵扣。没经申报损害,禁止在抵扣。公司应收款及预付款项坏账应当依据下列有关案件材料确定:
(一)相关事宜合同书、协议和表明
(二)归属于借款人破产重整的,应该有法院的倒闭、清算公告
(三)归属于诉讼案件的,应出示法院的裁决书或裁决书或仲裁委员会的仲裁书,或是被法院裁定终(中)止实施的裁判文书
(四)归属于借款人停止营业的,应该有工商局销户、吊销执照证实
(五)归属于债务人死亡、失踪,应该有公安部门等有关部门对借款人个人身亡、下落不明证实
(六)归属于资产重组的,应该有债务重组协议以及借款人重新组合盈利纳税情况表明
(七)归属于洪涝灾害、战事等不可抗拒而难以收回的,应该有借款人遭灾说明及其舍弃债务声明
公司贷款逾期3年以上应收账款在财务上已做为损害处理,可作为坏账,但应说明原因,并出具专项报告。
公司逾期一年之上,每笔金额不超5万余元或是不得超过企业年度收入总额万分之一的应收账款,财务会计上已经做为损害处理,可作为坏账,但应说明原因,并出具专项报告。
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