会计往来账查账步骤

一、账证核查

账证核相匹配就会计原始凭证、记帐凭证与会计账簿纪录中的各种经济事项核查内容、总数、额度是否相符及其会计分录对不对.依据订单量大小,可逐单核查,也可以抽样检查核查.如发现错误,应逐渐核对到初的根据,直到查出来错漏的主要原因才行.

二、账账核查

账账核查规定保证账账相符,一般有以下几点方式:

1.查验总分类账户记录是否存在错漏.能够编写试算平衡表开展安全检查,假如借贷双方额度试算平衡,一般说来并没有不正确,假如借贷双方额度不均衡,则表明做账有错误,需作进一步检查.

2.查验总分类账户与隶属明细账户中间记录是否存在错漏.有以下两种方式:

编写明细账本期发生额及余额明细表或资产物资的接收估价入库表与总分类账户核查,若有不符合,应进一步搜索错漏所属缘故.

加计各明细账户里的本期发生额或账户余额合计数,直接和总分类账户的相对应数据相核查.此方法能够省去以上统计表的编制管理.

三、账实核查

账实核查规定帐本纪录账户余额与各类资产物资供应和现钱、存款及各类商业票据的实存数核查相符合.核查的办法是财物清算.对固资、原材料、在商品、成品、现钱等,都应汇总实体,及与账存数核查,看它的是否相符.

拓展材料:

财务会计往来账查账方法:

一、往来账自纠自查:

在和对方企业核查账户余额以前,应先所有经济事项进账并长出账户余额,然后再进行往来账自纠自查:

1.核查往来账余额尺寸及方位,看有没有不正常账户余额与目标,如发现异常状况,应主要核查对应的明细分类账.

2.核查明细分类账时,理应逐单访问该帐户借贷方有没有不正常本年利润,有没有出现异常引言.如果出现异常本年利润或着引言等,应核查对应的记帐凭证及会计原始凭证,来确认往来账无错版记额度等不正确产生.

3.逐单核查初期至期终业务记帐凭证及会计原始凭证,并记录日期、额度、税票序号等,以便在和对方企业查账时进行.

二、账户余额核查:

在往来账自纠自查准确无误的前提下,和对方部门进行账户余额核查.如果两个人账户余额一致,则说明彼此的项目纪录准确无误.如果两个人账户余额不一致,则需要测算二者差值,对其差值方向和尺寸展开分析:

查询是否存在与差值同样额度的项目产生;判断是否存在未达账项,是不是需编写"余额调节表"进行控制;查询是否存在与差值的二分之一同样额度的项目产生,确定是否帐户方位弄错业务流程.

彼此贷方余额不一致时,还可以按段核查账户余额,其实就是按月度或是一季度核查账户余额.假如其中某一时点账户余额一致,则可以确定该时点前的项目纪录准确无误,仅需核查该时点以后的账务.

三、本年利润核查:

导致彼此账户余额不一致的原因很多,假如通过对比差值不确定彼此账户余额不一致的原因季节,则需要开展本年利润核查.核查本年利润,有如下两种方式:

1.核查彼此的项目本年利润,并不按照时间顺序逐单核查,反而是各自核查借方发生额或是贷方发生额.

2.核查企业往来账里的借方发生额或是贷方发生额,找到借方发生额或是贷方发生额相对应的业务流程.若该类业务流程对账户余额不造成影响,则难题确实存在与并没有借款相互关系的项目中.这样可变小详尽核查的范畴,从而降低查账任务量.

会计往来账查账步骤前文早已给大家介绍清晰了,据我掌握会计往来账查账规定保证账账相符,一般有之上三种方法,查验总分类账户记录是否存在错漏.文中具体内容告一段落,希望能帮助到大家.不懂的问题能够咨询老师哦!