帐面价值与计税依据简单了解

帐面价值便是在您的账目上,这一学科的使用价值.

计税依据都是按照计税方法,这一事宜理应有多少钱必须交税,随后按照相关规定来调整和采用不同的税额计算公式.

便是税务与财务会计的差别.

例如,一台电脑10000元,税务要求4年折旧费,企业财务制度要求5年.那就会有差别了.

按税收法律计算出来的资产净值,叫计税依据,按企业会计制度计算出来的资产净值叫帐面价值.

例如直线法,无折旧,第4年底.按税务,折旧费完后,计税依据0.按财务会计,账目也有2000.

资产计税依据

简单点说:资产计税依据要在本期缴税时无法从营业利润中扣金额.(其实就是未来可扣减金额)

负债的计税依据=负债的帐面价值-将来期内可抵扣金额

假设一台生产制造用固资,使用价值500万余元,净残值为0,计税方法的折旧方法为直线法,使用寿命为10年,换句话说税收法律容许公司本期从营业利润中扣50(500/10)万余元,而剩下的450万余元本期不可以扣减,只有在日后期内伴随着固资的应用再扣减,这450万余元就是该资产计税依据.

举例说明:A企业20×9年出现了2 000万余元广告费用开支,产生时已做为营业费用计入当期损益.计税方法,此类开支不得超过当年销售收入15%的那一部分容许本期抵扣,超出一部分容许向之后年度结转抵扣.A企业20×9年完成销售额10 000万余元.怎么确定此项广告费用的帐面价值和计税依据

该广告费用开支因依照企业会计准则要求当发生时已计入当期损益,如果把其算作财产,其帐面价值为0.

按计税方法,该开支本期应予抵扣1 500万余元(10 000×15%),本期未作抵扣的500万余元可向之后年度结转,其计税依据为500万.因此形成了暂时性差异.

或是那样了解: "因不符财产、债务确定标准,帐面价值为0(由于依照企业会计准则规定本期记入损益表了),但依照计税方法可以确认其计税依据的事宜"~因此账目便是0,记税便是可抵税~

帐面价值与计税依据简单了解,说起如何学习好财务会计有哪些注重,那么就得从一些理论的了解下手,这个东西假如不解决,别的知识要点需要学习便会十分困难,这就好比建房子,路基不牢固,房屋就不可以住人,由于有迟早塌陷风险,文中仅做参考.