年终奖实发比记提数小怎么做会计分录？

答：一般的公司是上一个月薪水下一个月派发，因此都会先记提一笔薪水放到那，以防下一期具体派发结转成本时应付职工薪酬发生借贷方状况。而一般一年后员工薪水能涨一级因此年尾要记提一笔，那样应付职工薪酬不会出现借贷方了。

假如记提数非常大，可以直接冲走原先记提数，与此同时结转成本薪水进花费或成本费，假如实发数大，也是先冲走原先记提数，结转成本实发工资，实际操作是一样的，便是差值在各个前提下，一个冲走时多的，一个结转成本时多的。

一次性记提就行了，只不过是在测算个税时应进行平摊测算。记提时

借：经营成本--薪水

贷：应对员工薪酬

国税发［1998］86号要求：审核批准推行工效挂钩办法公司，经负责人税务行政机关审批，实际发放工资额可以从当初企业所得抵扣。公司按核准的工效挂钩方法提取工资额超出具体发放工资额一部分，禁止在企业所得抵扣；超出一部分用作创建薪水专用基金，在日后本年度具体派发时，经负责人税务行政机关审批，在具体派发本年度所得税前按实扣减。

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