加计抵减的税费如何进账

借:应交税金-未交增值税

贷:存款

其他收益

加计抵减什么时候做会计账务处理

进行加计,其归属于应纳税所得额的抵扣额,按政策必须分记提和抵扣2个阶段,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》我国税务质监总局公示2019年第15号配件申报单附注四中各自填写.

账务处理也要分两种阶段解决,提议加设"应交税费--销项税--进行加计抵减额"及"应交税费--销项税--待抵扣进行加计额"2个明细科目用以10%进行加计的计算,提议会计分录如下所示.

1、测算本期可抵税进行加计抵减额

(1)产生本期根据可抵税进行记提可加计抵减额

借:固资、原料、花费等科目

应交税费-销项税-进项税额金

应交税费-销项税-待抵扣进行加计额

贷:存款

(2)本期产生不能抵扣进项税期终转走进行

借:成本费、费用科目

贷:应交税费-销项税-进项税额金转出

应交税费-销项税-待抵扣进行加计额

2、本期进行加计额抵扣应纳税所得额时

借:应交税费-销项税-进行加计抵减额

贷:应交税费-销项税-待抵扣进行加计额

3、特惠期满如也有进行加计额抵扣额盈余的

贷:应交税费-销项税-待下降进行加计额

借:主营业务收入

加计抵减四项服务的范畴

生产制造、生活性服务业经营者,就是指给予邮政服务、电信业务、现代服务业、生活服务类(以下称四项服务)所取得的销售总额占所有销售额占比高于50%纳税人.

四项服务具体的范畴依照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财务〔2016〕36号下发)实行.此次范畴不包括金融行业

1.邮政服务:就是指我国邮政集团公司以及隶属邮政企业给予电子邮件收寄、邮政快递贴现和机要通信等邮政快递基本上提供服务的业务内容.包含邮政普遍服务、邮政快递专项服务和其它邮政服务.

2.电信业务:就是指运用有线电视、无线网络的电磁系统或是光电系统等各类通讯互联网资源,给予语音聊天服务项目,传输、发送、接受或是运用图象、短消息等电子器件信息和数据的业务内容.包含基本电信业务和增值电信服务.

3.现代服务业:指的是紧紧围绕加工制造业、文化创意产业、现代物流产业等提供专业性、教育性提供服务的业务内容.包含研发与技术咨询、信息技术服务、文化创意服务、货运物流辅助服务、租赁、公证服务咨询、广播影视服务项目、商务接待辅助服务和其他现代服务.

4.生活服务类:是即为达到城镇居民日常生活所需给予的各种服务活动.包含文化艺术体育服务、教育医疗服务项目、度假旅游娱乐服务、餐馆旅游服务、住户日常服务与其他生活服务.

文中详细介绍了加计抵减的税费如何进账?加计抵减什么时候做会计账务处理,也讲了加计抵减的帐务会计分录.作为一名公司的财会人员,一定要十分清楚产生本期根据可抵税进行记提可加计抵减额和)本期产生不能抵扣进项税期终转走进行后的会计分录,假如你看过文中具体内容,并不是很明白,那样赶快咨询一下在线教师吧.