法定盈余公积明细科目设置及比较常见的账务处理
2022-09-21 17:31
法定盈余公积明细科目设置及比较常见的账务处理
答:1、一般企业和股份公司的法定盈余公积应设以下明细科目:
(1)法定公益金;
(2)法定盈余公积;
(3)随意法定盈余公积。
按照规定推行填补可变资本的国有制制造业企业还应当加设“填补可变资本”明细科目。
2、外资企业的法定盈余公积应设以下明细科目:
(1)专用基金;
(2)盈利偿还项目投资;
(3)公司创新基金,分别“填补可变资本”、“筹建固资”设定明细分类账。
其有关的账务处理如下所示:
公司按照规定提取盈余公积时:
借:分配利润——提取盈余公积
贷:法定盈余公积——一般法定盈余公积
公司按照规定获取公益基金时:
借:分配利润——提取盈余公积
贷:法定盈余公积——公益基金
公司将提取公益基金用以团体福利设备开支时:
借:法定盈余公积——公益基金
贷:法定盈余公积——一般法定盈余公积
企业用法定盈余公积弥补亏损时(依照本期弥补亏损的金额):
借:法定盈余公积——一般法定盈余公积
贷:分配利润——法定盈余公积转到
企业用提取法定盈余公积转增资本时(依照核准的转增资本金额):
借:法定盈余公积——一般法定盈余公积
贷:注册资本或总股本
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