利润为负数超标接待费要调减吗

资产总额为负,如通过纳税调整的应纳税额也为负(例如招待费,并没有税票等开支必须纳税调增),就可以免所得税. 帐务中不需另外解决,只需把在今年的年底的盈余公积借方余额结转成本至下年就可以.

招待费超标准企业所得税怎样处理

招待费是公司为了揽活或营销、解决人际关系等目地时常发生的项目,新《企业所得税法实施条例》影响了之前的扣除比例.

招待费做为工厂生产、业务经营的有效花费,企业会计制度要求能够按实税前列支,税收法律法规在一定的占比范围之内可以从所得的抵扣,超出标准化的一部分不可扣减.

该实施细则中第四十三条明文规定公司所发生的与经营活动相关的招待费开支,按本年利润的60%扣减,最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰(千分之五).

高新企业申报扣减的招待费,税务行政机关需要提供证明材料的,需提供证实真正所发生的充足的高效凭证或材料.不可以所提供的,禁止在抵扣.

其证明材料基本内容开支额度、商业目的、和被接待人业务往来、接待的时间和地点.

公司投资人或员工个人的游戏娱乐开支和兴趣爱好开支不可做为招待费申请扣减.

招待费税务处理扣除比例

新《企业所得税法实施条例》对招待费扣除比例影响了之前分类别、外资公司的差异规范.

以上规章第四十三条要求,公司所发生的与经营活动相关的招待费开支,依照本年利润的60%扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰(千分之五).

针对招待费超标难题,归属于测算缴纳所得税时明确应税所得额后的一个概念,并对的变化仅仅按照税收法律的相关规定.

以营业利润为载体开展纳税调整罢了,不属账务处理范畴(除因会计差错而造成的纳税调整之外).

公司测算本年度可以从企业所得抵扣的招待费,要以上述规定销售业务(运营)收益即营业成本、营业外收入和视同销售收益总和为基准测算明确.

对经税务行政机关查增收入,按照相关规定,市场销售(运营)收益是纳税人申请数,而非税务行政机关查验后明确数,税务行政机关查增收入需在纳税调整增长额中填写,不能成为测算接待费的数量.

招待费怎样进账

1、招待费的处理方法,主要有这两种情况:

(1)财务会计上,针对招待费用开支所有属实进账.平日的餐饮票,用以接待的记入"期间费用--招待费"学科;用以员工本人午饭的记入"期间费用--福利费"学科.

(2)税收法律上,招待费开支有税前扣除标准,超过标准化的一部分,年尾企业所得税汇算清缴时做纳税调整.即:《企业所得税法》第四十三条:公司所发生的与经营活动相关的招待费开支,依照本年利润的60%扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰.

2、例如,自产自销商品用以招待费、业务宣传费:

借:期间费用/营业费用(危害营业利润)

贷:库存产品(不确认收入)

应交税金--销项税(销项税)

利润为负数超标接待费要调减吗?我在上文已明确告诉你们,资产总额为负,如通过纳税调整的应纳税额也为负,招待费,并没有税票等开支必须纳税调增,说到这里,大家认为也有帮助得话尽请适用大家我.