公司会计期末清算账务处理？

一、先结转收入:

借:主营业务收入

营业外收入

其他业务收入

贷:本年利润

二、结转销售成本、费用及税费:

借:本年利润

贷:主营业务成本

应交税费

其他业务支出

营业成本

期间费用

销售费用

营业外收入

本年利润

公司会计期末清算账务处理？

三、结转成本长期投资:

纯收益的:

借:长期投资

贷:本年利润

净损失的:

借:本年利润

贷:长期投资

四、年度结转分配利润:

将本年收入与支出抵消后长出的本年达到的纯利润:

借:本年利润 (今年收入-今年费用/成本费/税费后数)

贷:分配利润--盈余公积

假如是亏本:

借:分配利润--盈余公积

月份终结:

1.公司应先当月所发生的应缴未交增值税额自"应交税费--销项税"学科转到"未交增值税"明细科目:

贷记"应交税费--销项税(转走未交增值税)"学科

借记"应交税费--未交增值税"学科.

2.将本月多交增值税自"应交税费--销项税"学科转到"未交增值税"明细科目:

贷记"应交税费--未交增值税"学科

借记"应交税费--销项税(转走多交企业增值税)"学科.

3.当月上缴本月企业增值税时:

贷记"应交税费--销项税(已交税费)"学科

借记"存款"学科.

4.当月上缴上月应缴未缴增值税:

贷记"应交税费--未交增值税"学科

借记"存款"学科.

5."应交税费--销项税"学科的期终借方余额:

体现并未抵扣的企业增值税.

"应交税费--未交增值税"学科的期终借方余额,体现多交增值税;贷方余额,体现未缴增值税.

贷:本年利润

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