加计抵扣进项税额怎样填写表格

为贯彻落实加计抵减现行政策,一般纳税人加计抵减额表现在主表第19栏"应纳税所得额".对可用加计抵减现行政策纳税人,主表第19栏"应纳税所得额"栏按以下公式计算填好.

本栏"一般项目"列"本月数"=第11栏"销项税""一般项目"列"本月数"-第18栏"具体抵扣税额""一般项目"列"本月数"-"具体抵扣额"

本栏"即征即退新项目"列"本月数"=第11栏"销项税""即征即退新项目"列"本月数"-第18栏"具体抵扣税额""即征即退新项目"列"本月数"-"具体抵扣额"

具体抵扣额"就是指按规定可在今天可用一般计税方法计算出来的应纳税所得额中抵扣的加计抵减额,各自相匹配《附列资料(四)》第6行"一般项目加计抵减额测算"、第7行"即征即退新项目加计抵减额测算"的"今天具体抵扣额"列.

进项税额加计账务处理如何做?

1、测算本期可抵税进行加计抵减额

(1)产生本期根据可抵税进行记提可加计抵减额时:

借:固资、原料、花费等科目

应交税费-销项税-进项税额金

应交税费-销项税-待抵扣进行加计额

贷:存款

(2)本期产生不能抵扣进项税期终转走进行时:

借:成本费、费用科目

贷:应交税费-销项税-进项税额金转出

应交税费-销项税-待抵扣进行加计额

2、本期进行加计额抵扣应纳税所得额时

借:应交税费-销项税-进行加计抵减额

贷:应交税费-销项税-待抵扣进行加计额

3、特惠期满如也有进行加计额抵扣额盈余的

贷:应交税费-销项税-待下降进行加计额

借:主营业务收入

进项税额的加计抵扣我们要在增值税纳税申报表里的主表体现出来,根据所规定的计算公式,前文早已给大家讲解了,如果有需要也可以看一下,以上是给大家整理的相关加计抵扣进项税额怎样填写表格的解释,更多精彩敬请期待我们自己的升级.