一般纳税人劳务公司差额纳税账务处理

一般纳税人劳动派遣差额纳税账务处理确认收入时账务处理,

借:存款 ,

贷:营业成本,

贷:应交税金-销项税-销项税.

付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金账务处理

借:应交税金-销项税-销项税抵扣,

借:主营业务收入,

贷:存款 .

劳动派遣差额纳税财务会计分录怎么做?

国家财政部、我国税务质监总局有关进一步明确全方面拉开营改增试点相关劳务外包服务、公路收费道路通行费抵税等政策的通知(财务〔2016〕47号)

一般纳税人给予劳务外包服务,可以按《国家财政部 我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征企业增值税试点的通告》(财务〔2016〕36号)的相关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,依照一般计税方法测算缴纳税费;还可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣减代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金后的余额为销售额,根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费.

一般纳税人给予劳务外包服务,可以按《国家财政部 我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征企业增值税试点的通告》(财务〔2016〕36号)的相关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,根据简易征收依3%的征收率测算缴纳税费;还可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣减代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金后的余额为销售额,根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费.

经典案例

A企业是一家派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日接到用工方收取的劳动派遣花费总共100万余元,在其中必须代发货劳务派遣工资75万余元,付款五险一金21万,总共96万余元.A企业挑选差额纳税.

(1)全额的确认收入与销项税

借:存款 1 000 000.00

贷:营业成本 952 380.95

应交税金---销项税(销项税) 47 619.05=952380.95*0.05

(2)确定可扣除的成本及"销项税抵扣"

借:主营业务收入 914 285.71(960000/1.05)

应交税金---销项税(销项税抵扣) 45 714.29=914285.71*0.05

贷:存款 960 000.00

(3)月末结转成本未交增值税

借:应交税金---销项税(转走未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

贷:应交税金---未交增值税 1 904.76

一般纳税人劳务公司差额纳税账务处理我分确认收入还又薪水福利、住房公积金两部分进行了账务处理,另外还给大家讲解到一般纳税人碰到这种情况的处理方法,大家可以看看的案例实际处理办法,大量财务基础知识,皆在本站天天更新.