较小规模免减增值税年度报告如何做调节

适用中小企业增值税免税的政策免税销售额，应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售总额”。个体户和其他个人不填好本栏次。适用中小企业增值税免税的政策免征增值税额，应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第18栏“小微企业免税额”。

1.一般纳税人里的企业及非赢利性企业，当月销售总额(含应税销售额、政策免税销售额、出入口免税销售额和固定资产处置销售总额)不得超过3万元(按季申请为9万)，应先这其中的应税销售额和固定资产处置销售总额一部分填写第7栏“小微企业免税销售总额”栏次，而第1、4栏不会再填写数据信息。

2.一般纳税人里的个体户，当月销售总额(含应税销售额、政策免税销售额、出入口免税销售额和固定资产处置销售总额)不得超过3万元(按季申请为9万)，应先这其中的应税销售额和固定资产处置销售总额一部分填写第8栏“未达起征点销售总额”栏次，而第1、4栏不会再填写数据信息。

3.假如一般纳税人当月销售总额已超3万元(按季申请为9万)，则按照销售总额特性各自填写第1、4、9、10栏次，不会再填写第7、8栏次。4.第14、15、16栏次的“今天缴税标准”，相匹配依据本期填写第6、7、8栏次的“免税销售额”×3%增值税率测算填写。

《财政部印发关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理的通知》(财务会计〔2013〕24号)。

中小企业在获得销售额时，理应按照税收法律的相关规定测算销项税，确认为应交税金，在符合税务〔2013〕52号文件规定的增值税免税条件后，将相关销项税转到本期其他业务收入。

应交税金包含公司依规缴纳增值税、消费税税率、增值税、所得税、资源税、土地增值税、大城市维护建设税、房地产税、土地税、车船使用税、教育附加费、矿产资源资源补偿费等税金，及在上交我国以前，由公司代扣代缴的个税等。

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