建筑企业怎么给施工单位开税票?

建筑企业交纳增值税,依据现行的增值税要求,建筑行业增值税在劳务公司案发地交纳,也就是你必须到工程施工地地方税务局去开税票并缴税.你一直在施工工地开税票开发票时,必须带上工程施工合同和出门生产运营税务管理证实才能开.

从理论上来说,公司在销售商品时能通过开具增值税专用发票,向下游企业扣除销项税额款,转移本生产过程中的税金给下面客户或最终消费者.而下游企业能够借此增值税发票享有一定的税收抵扣.

但是在获得增值发票的过程当中,建筑行业遇到困难.例如,企业增值税暂行规定要求一般纳税人按3%征缴,建筑企业涉及到的上游客户一般纳税人并不是小钱,她们无法提供增值税发票.此外,建筑企业需要买的砖、瓦、灰、沙、石材料等,许多均由农户运营.并且周期性超强,供不应求时,发货人规定当场现金支付,也不太可能给予增值税发票.

有关实例:质量保证金如何做帐?

比如,某小区业主与建筑总承包方开展工程进度清算,清算价为1000万(含企业增值税),小区业主付款900万余元(含企业增值税)给建筑企业,扣留建筑企业质保金100万余元(含企业增值税).假如建筑企业就小区业主扣留的质保金100万余元,向客户出具11%的增值税普通发票的情形下,建筑企业的财务核算为:

借:其他应付款--应收款小区业主扣留质保金 100万余元

贷:工程结算[小区业主扣留质保金÷(1 11%)] 90.09万余元

应交税金--销项税(增值税销项税)[发包单位扣留质保金÷(1 11%)×11%] 9.91万余元

假如不开税票,直到之后再开税票,账是这么做的:

假如建筑企业就小区业主扣留的质保金100万余元,并没有向客户出具11%的增值税普通发票的情形下,建筑企业的财务核算为:

借:其他应付款--应收款小区业主扣留质保金 100万余元

贷:工程结算[小区业主扣留质保金÷(1 11%)] 90.09万余元

应交税金--待转销项税[发包单位扣留质保金÷(1 11%)×11%] 9.91万余元

直到质量保证金退还给你,再开税票为他.

保修期之后,建筑企业接到小区业主收取的质押贷款金、担保金时,建筑企业的财务核算:

借: 应交税金--待转销项税[小区业主扣留质保金÷(1 11%)×11%] 9.91万余元

贷:应交税金--销项税(增值税销项税)[小区业主扣留质保金÷(1 11%)×11%] 9.91万余元

因而,大家在签总承包合同时,一定要有明确的质量保证金条文.

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