金融机构发售投资理财产品记入哪一个学科?

分这两种情况:

一、依据现行标准要求,公司假如可用企业会计准则,上述投资理财产品根据"交易性金融财产"计算,拥有期内利息根据"长期投资"学科计算;取回时,贷记"存款"学科,借记"交易性金融财产"学科就可以.

二、假如企业仍可用原企业会计制度,上述投资理财产品根据"短期理财"学科计算,拥有期内收到贷款利息,做为抵减运营成本解决.取回时,接到额度与帐面价值及其没有收到的已记入应收款工程项目的股利分配、贷款利息等后的余额,做为长期投资或损害,计入当期损益.具体解决如下所示:

1、从公司帐户划到储蓄借:其他货币资金--存出投资款 贷:存款

2、购买理财借:短期理财 贷:其他货币资金--存出投资款0 k G6 u' H% G

3、处理投资理财产品借:其他货币资金--存出投资款贷:短期理财贷:长期投资(假如低于成本价得话,长期投资可能会在借贷方)

4、收回投资款借:存款贷:别的货币资产--存出投资款

有关经典案例:金融机构应当怎样公开发行的投资理财产品开展账务处理?

答:银行业公开发行的投资理财产品理应做为单独的会计要素,依照政府会计准则的有关规定开展账务处理.

财务核算

1.归类

针对投资理财产品所持有的资产或金融负债,应根据拥有目地或用意、是否存在活跃性市场报价、金融衍生工具现金流特点等,依照《金融工具确认计量准则》相关资产或金融负债的分类原则开展正确归类.

对其投资理财产品开展账务处理时,理应按照政府会计准则的有关规定正确使用会计分录,不得将例如"代理商投资理财"等可能会引起分歧的科目名称.

2.计量检定

针对投资理财产品所持有的资产或金融负债,理应按照《金融工具确认计量准则》、《公允价值计量准则》和其它有关规则开展计量检定.在其中:

(1)公允价值计量

对以公允价值计量的资产或金融负债,理应按照《公允价值计量准则》的有关规定确认其投资性房地产.一般来说,金融衍生工具原始确定的成本费不符后面公允价值计量规定,除非你有充足相关证据或原因说明该成本费在计量检定日仍然是对投资性房地产的适当可能.

(2)资产减值

投资理财产品所持有的除于公允价值计量并且其变化计入当期损益以外的资产,理应按照《金融工具确认计量准则》中关于金融资产减值的相关规定,评定存不存在资产减值的客观证据,及其明确减值损失金额然后进行财务核算.

三、银行业必须在2016年本年度及以后阶段的财务报表中可用本表述规定.本表述起效前银行业对理财产品账务处理与本表述不一致的,理应开展追溯调整,追溯调整不可取的除外.

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