计提增值税小于实际申报如何写会计分录？

答：对于计提增值税小于实际申报的情况，则会计分录如下：

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理，企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。

借：主营业务成本

贷：银行存款/应付账款

比如，申报表比实际账面多0.01，也就是交税比实际账面多0.01

在拿到银行扣税的单子以后：

借：应交税金-未交增值税 100

管理费用—其他 0.01

贷：银行存款 100.01

反之就冲管理费用

计提增值税的会计分录该怎么做？

如果是计提增值税的会计分录，则是这样的

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

计提增值税小于实际申报的会计分录，以及计提增值税的会计分录，您现在都明白了没有？或者您还有疑问，也可以咨询的在线老师。