合拼确定递延所得税如何转到?

合拼确定递延所得税转到会计分录

借:本年利润或其他综合收益等

贷:递延所得税财产

递延所得税,实际划分为递延所得税资产和递延所得税债务.因为《企业会计准则第18号-所得税》要求选用负债表法计算企业所得税.是指通过较为负债表上列报的财产、债务依照企业会计准则要求确立的帐面价值与依照税收法律法规确立的计税依据,针对二者之间的差别各自应纳税额暂时性差异和可抵税暂时性差异,确定有关的递延所得税债务与递延所得税财产.

递延所得税资产关键会计账务处理

(一)公司在确定有关财产、债务时,依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产,贷记本科目,借记"企业所得税--递延所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"等课程.

(二)负债表日,公司依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产超过本科目余额的,贷记本科目,借记"企业所得税--递延所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"等课程;应予以确定的递延所得税财产低于本科目余额的,做反过来的账务处理.

(三)负债表日,预计未来期内很有可能难以获得充足的应纳税额用于抵税可低扣暂时性差异的,按应减记金额,贷记"企业所得税--当期所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"学科,借记本科目.

递延所得税学科期终借方余额,体现公司已审核的递延所得税资产账户余额.

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