多交所得税抵扣的会计账务处理

练习题:企业所得税年度汇算清缴多交了1183元企业所得税,在今年的2一季度企业需交企业所得税558元,我已去税务局申请展开了抵税,请问这该怎么做会计账务处理,

借:应交税金--所得税 1138

贷:之前年度损益调整 1138

借:之前年度损益调整 1138

贷:分配利润--盈余公积 1138

本季度记提所得税

借:本年利润 558

贷:应交税金--所得税 558

借:本年利润 558

贷:本年利润

如选用抵扣的方法,则计提所得税时,就抵冲了应当退还企业所得税.

多预缴税额这两种情况解决:出口退税或是抵扣

(1)经税务行政机关审核批准退回多缴税款:

借:存款

贷:应交税金-应缴所得税

(2)对多交企业所得税额不申请退税,用于抵缴下本年度预缴所得税

借:企业所得税

贷:应交税金-应缴所得税

前文我详细介绍时多交所得税抵扣的会计账务处理的两大处理办法，及其还有一个实例，大家对于着方式，后再参照实例详细说明，大量最新资讯，敬请期待的升级！