调节前本年度应收账款如何做会计分录?
2022-10-08 17:14
调节前本年度应收账款如何做会计分录?
1.借:之前年度损益调整
贷:其他应付款
2.借:应交税费-应交所得税
贷:之前年度损益调整
3.借:分配利润-盈余公积
贷:之前年度损益调整
4.上年企业所得税在今年的已申报完,可以从来年做调节.
以前年度涉及到收入调帐如何做?
1、先销户不正确的会计分录:
反过来的账务处理: 借:应收帐款 72416.62
营业成本 3135.38
存款 4419.82
贷:应收帐款 4419.82
应收账款 75552
或者用红色字体
2、做一笔正确账务处理
借:应收帐款 4419.82 (代付款税费)
应收帐款 75552 (应收账款)
贷:应收帐款 75416.62 (应收转应收款)
营业成本 135.38 代理商收益
存款 4419.82
3、调节之前年度损益调整(3135.38-135.38=3000)
借:之前年度损益调整3000
贷:营业成本 3000
4、结转成本之前年度损益调整
借:分配利润-盈余公积3000
贷:之前年度损益调整 3000
若是有计提盈余公积还要冲法定盈余公积
5、结转成本后以前年度损益调至0,之前年度主主营业务收入又为0(之前年度的不可以危害到今年盈利)
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