自身开设酒店餐厅完全免费招待怎样进账?
2022-10-09 16:47
自身开设酒店餐厅完全免费招待怎样进账?
问:企业在属下非支人子公司(酒店餐厅)接待经济往来企业交易出单,酒店餐厅每月给予交易统计分析统计表、交易票据并出具税务税票,企业核对无误后付费给酒店餐厅.酒店餐厅按消费额度确认收入,交纳增值税及附加.企业按税票额度确定招待费.据调查,一年企业业务招待出单交易约800万,交纳增值税及附加约45万.
这种行为正确与否?
答:依据《营业税暂行条例实施细则》第三条要求,免费劳务不属现行标准增值税法律规定课税范畴.因而以上企业提供国家公务接待,再按照出单额度贷记"期间费用",借记"主营业务收入",自身向自己支付,虚增收入而实缴税款,并不符增值税立法精神(不会有"视同销售劳务公司"一说).恰当的处理方式应该是:酒店餐厅不确认收入,不交纳增值税及附加.要以消费额度乘于成本费用率确定招待费(贷记期间费用,借记或负值贷记主营业务收入).公司不付款交易款给酒店餐厅.
假如酒店监督是业务外包的,合同规定以酒店餐厅销售额向酒店管理公司付给管理费用的,能将我们公司(小区业主)完全免费出单金额手工制作加回来管理费用记提数量.在企业内部管理考评需求和税收法律法规存有矛盾的情形下,法律规定财务会计要以税收法律和企业会计准则为基础,根据手工制作调节达到财务管理要求.
上级领导拨付投资酒店的开办费怎样做账务处理?
公司报销报名费的账务处理按申请注册具体内容分成以下这些状况:
1、公司开业庆典前工商登记,应当记入开办费
借:待摊费用--开办费
贷:存款(或现钱)
2、公司开业庆典后因为一些事宜变动,重新注册,应当算入期间费用
借:期间费用--招待费
贷:存款(或现钱)
3、企业对某一注册商标或某一专利申请,应当记入无形资产摊销
借:无形资产摊销--××专利权(或××专利)
贷:存款(或现钱)
4、企业开设分公司或投资分公司,为子公司或投资子公司注册(报名费由总公司负责)
借:期间费用--招待费
贷:存款(或现钱)
5、企业开设分公司或投资分公司,为子公司或投资子公司注册(报名费由子公司或分公司担负)
借:其他应付款--××子公司(或××分公司)
贷:存款(或现钱)
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