机关事业单位年底费用预算没有用过的如何做会计分录?

盈余

借：工作盈余

运营盈余

贷：结余分配

借：结余分配-应当企业所得税

贷：应交税费-应交所得税

借：结余分配

贷：专用基金

借：结余分配

贷：事业基金-一般股票基金

年尾结账时，将“财政补助收入”贷方余额所有转到“工作盈余”学科，

借：财政补助收入，

贷：工作盈余

年终究会经营支出借方余额悉数转到“运营盈余”学科，结账后本科目无账户余额。

借：运营盈余，

贷：经营支出

??年尾结账后,本科目无账户余额，应按照“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细账。

年尾结账时，将“上级领导补助收入”贷方余额所有转到“工作盈余”学科，年尾结账后，本科目无账户余额。??????

借：上级领导补助收入，

贷：工作盈余

年尾结账时,对已经竣工新项目,将“拨入赠款”与“拨出去赠款”、“赠款开支”学科对冲交易，

借：拨入赠款，

贷：拨出去赠款(赠款开支)

⑤账户余额转到“工作盈余”，借：拨出去赠款，

贷：工作盈余

期终,应先“事业收入”贷方余额所有转到“工作盈余”学科，结转成本后本科目应无账户余额。

借：事业收入

贷：工作盈余

期终应先“营业收入”贷方余额所有转到“运营盈余”学科,结转成本后本科目应无账户余额。

借：营业收入

贷：运营盈余

年尾,应先附属单位交款贷方余额所有转到“工作盈余”学科,结转成本后本科目应无账户余额。

借：附属单位交款，

贷：工作盈余

年尾，应先其他收益贷方余额所有转到“工作盈余”学科，结转成本后本科目应无账户余额。

借：其他收益，

贷：工作盈余

年终究会拨出去经费预算借方余额悉数转到“工作盈余”学科，结转成本后本科目无账户余额。

借：工作盈余，

贷：拨出去经费预算

年终究会本次的“营业收入”、“经营支出”、“销售税金”转到“运营盈余”账号，

借：营业收入，

贷：运营盈余

借：运营盈余，

贷：经营支出、销售税金

?运营盈余贷方余额为推进经营的赢利，借方余额为经营亏损;

将企业完成经营的盈余悉数转到“结余分配”账号，若为亏本一般不结转成本。

期终，应先销售税金账户余额转到“运营盈余”或“工作盈余”学科，

借：运营盈余(工作盈余),

贷：销售税金

年终究会上交上级领导开支借方余额悉数转到“工作盈余”账号，结账后，本科目无账户余额。

借：工作盈余，

贷：缴纳上级领导开支

年终究会对附属单位补贴借方余额悉数转到“工作盈余”账号，结账后，本科目无账户余额。

借：工作盈余，

贷：对附属单位补贴

年尾结账时把结转成本自筹资金基本建设账户余额悉数转到“工作盈余”账号，结转成本后本科目无账户余额。

借：工作盈余，

贷：结转成本自筹资金基本建设

待报解预算收入如何做会计解决?

依照《财政总预算会计制度》要求，待报解预算收入需要在“在途款”学科计算。

《财政总预算会计制度》第五十六条　会计分录使用说明书

第105号学科　在途款

1.本科目计算预算清除期和库款报解梳理期限内所发生的左右本年度收益、开支业务流程及必须通过本科目衔接解决资金数。

2.预算清除期限内接到归属于上一年度收益时，贷记本科目，借记“一般预算收入”、“补助收入”、“上解收益”等收入科目;取回归属于上一年度拨付或开支时，贷记本科目，借记“预拨经费预算”或“一般预算支出”等课程;冲转在途款时，贷记“财政储蓄”学科，借记本科目。

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