小规模纳税公司一季度开专票超出9万要交多少税?

小规模季度超9万按3%增值税率交企业增值税，并且较小规模只能够开普票，开专票要税务局代开票的。

基本上增值税率：根据一国生产力发展水准、经济政策的需求及其顾客的承受力并确定在历史上流转税税负水平後确立的适用绝大部分货品和应税服务的征收率。

低增值税率。是指对基本上日常生活用品和劳务公司确立的税率。一般来说，选用低税率的物品和劳务公司不要太多，不然会危害企业增值税发挥出应该有的功效。

高增值税率。对奢侈品牌、非生活必需晶或劳务公司确立的税率。

零增值税率。一般来说，世界各国企业增值税都要求有零税率，其实施范围通常是出口货假如不还有对出口商品开展的零税率以内。

一般纳税人的企业所得税是如何计算出来的?

有关全方位拉开增值税改征企业增值税试点的通告(财务〔2016〕36号)

第十九条一般纳税人产生应税行为可用简易计税方法计税。

第三十四条简易征收的应纳税所得额，就是指依照销售额和增值税征收率计算出来的增值税额，不可抵扣进项税。应纳税所得额计算方法：

应纳税所得额=销售总额×增值税率

第三十五条简易征收的营业额不包含其应纳税所得额，经营者选用销售额和应纳税所得额合拼定价方法的，按照下列计算公式销售总额：

销售总额=含税销售额÷(1 增值税率)

第三十六条经营者可用简易计税方法计税的，因销售折让、进行或是退还而退给购方的销售总额，应该从本期销售总额中扣除。扣除本期销售总额后仍有账户余额导致多交的税金，能从往后的应纳税所得额中扣除。

《增值税会计处理规定》一般纳税人只需要在“应交税金”课程下设定“销项税”明细科目，无需设定以上栏目及除“转让金融商品销项税”、“代缴代交企业增值税”以外明细科目。

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