成本法合并抵消分录怎么写?

对总公司与分公司、分公司之间产生的内部交易，理应相抵。相抵时要注意对重要性原则的应用。一般情况下，对极为重要的内部交易，理应相抵，对无所谓的并不相抵。抵消分录主要包括以下几个方面：

1、总公司对分公司、分公司相互间的债务新项目

(1)借：应付款

贷：应收帐款

(2)借：应收帐款

贷：预收账款

(3)借：应收票据

贷：应收票据

(4)借：应付债券

贷：长期性债权投资

2、关联公司内部结构互相拥有另一方债卷或者提供贷款等所形成的利息费用和利息支出的相抵：

借：长期投资

贷：销售费用、在建项目等

3、内部结构应收帐款已提坏账损失的相抵：

(1)“坏账损失”今天账户余额与上一期账户余额相同，则：

借：应收帐款-坏账损失 (已提取坏账准备金额)

贷：初期盈余公积 (相抵坏账损失所形成的权益所有系上一期产生，应转型期初盈余公积)

(2)“坏账损失”今天账户余额超过上一期账户余额，则：

借：应收帐款-坏账损失 (已提取坏账准备金额)

贷：初期盈余公积 (上期终坏账损失的账户余额)

期间费用 (今天提取坏账准备金额)

(3)“坏账损失”今天账户余额低于上一期账户余额，则：

借：应收帐款-坏账损失 (已提取坏账准备金额)

期间费用 (今天坏账损失账户余额低于上贷方余额金额)

贷：初期盈余公积 (上期终坏账损失金额)

(4)“坏账损失”均由今天产生，则：

借：应收帐款-坏账损失 (已提取坏账准备金额)

贷：期间费用

长期股权投资相抵分录怎么做?

长期股权投资新项目与分公司其他综合收益工程项目的冲抵

借：资本公积/总股本 【分公司期末数】

资本公积金 【分公司期末数】

法定盈余公积 【分公司期末数】

盈余公积——年底 【分公司期末数】

信誉【长期股权投资金额超过具有分公司可辨认净资产投资性房地产市场份额】

贷：长期股权投资 【调整后的总公司额度】

少数股东权益

其他业务收入【长期股权投资金额低于具有分公司可辨认净资产投资性房地产市场份额】

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