一、本科目计算公司为机构及管理企业经营存在的期间费用，如公司的行政主管部门在运营管理中所发生的企业经费预算（包含行政主管部门员工工资、维修费、物耗、低值易耗摊销费、招待费和旅差费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘用中介服务费、服务费（含咨询费）、诉讼费用、业务招待

费、

房地产税

、

车船使用税

、土地税、

合同印花税

、技术开发费、矿产资源资源补偿费、无形资产、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈盘亏（不包含应记入营业外收入的库存商品损害）、计提坏账损失、资产减值准备等。

二、

所发生的行政主管部门工作人员薪水及福利费

，贷记本科目，借记

“应对员工薪酬”学科.

行政工作门部计提累计折旧，贷记本科目，借记

“固定资产折旧”学科。

所发生的招待费、维修费、水电气等，贷记本科目，借记

“存款”等课程。

缴纳待业保险费、劳动保险费时，贷记本科目，借记

“存款”学科。

产生招待费、聘用中介服务费、服务费、诉讼费用、技术开发费、职工教育经费、研究与开发费时间，贷记本科目，借记

“存款”等课程。

按照规定算出应缴的矿产资源资源补偿费，贷记本科目，借记

“其他应交款”学科。

按照规定算出应交到公会单位的工会经费，贷记本科目，借记

“其他应收款”学科。

按照规定算出应缴的房地产税、车船税、土地税，贷记本科目，借记

“应交税费”学科。

无形资产摊销、待摊费用按照规定摊销费时，贷记本科目，借记

“无形资产摊销”、“待摊费用”学科。

三、本科目应按照费用项目设定明细分类账，开展明细核算。

四、期终，应先大学本科目地账户余额转到

“本年利润”学科，结转成本后本科目应无账户余额。

累计折旧 固资 无形资产