税费差值记入什么科目?

一、一般纳税人的账务处理

1、在"应交税金-销项税"学科下加设"营改增政策抵扣的销项税"栏目,用以纪录该公司因按照规定扣除销售总额而下降的销项税;与此同时,"营业成本"、"主营业务收入"等有关学科应按照业务经营的类型开展明细核算.

2、公司接纳应税时,按照规定容许扣除销售总额而下降的销项税,贷记"应交税金-销项税"学科,按照实际付款或应付的额度与以上增值税额的差值,贷记"主营业务收入"等课程,按照实际付款或应付的额度,借记"存款"、"应付款"等课程.

3、针对期终一次性开展会计账务处理的公司,期终,按照规定本期容许扣除销售总额而下降的销项税,贷记"应交税金-销项税"学科,借记"主营业务收入"等课程.

二、一般纳税人的账务处理

1、示范点期内依照增值税改征企业增值税相关规定容许从销售总额中扣其付给非示范点经营者价款的,按照规定扣除销售总额而下降的销项税应立即抵减"应交税金-销项税"学科.

2、公司接纳应税时,按照规定容许扣除销售总额而下降的销项税.贷记"应交税金-销项税"学科,按照实际付款或应付的额度与以上增值税额的差值,贷记"主营业务收入"等课程,按照实际付款或应付的额度,借记"存款"、"应付款"等课程.

3、针对期终一次性开展会计账务处理的公司,期终,按照规定本期容许扣除销售总额而下降的销项税,贷记"应交税金--销项税"学科,借记"主营业务收入"等课程.

差额纳税"新"的会计账务处理

当发生成本时,依照应对或具体付款金额,贷记"主营业务收入""库存商品""建筑施工"等课程,借记"应付款""应收票据""存款"等课程.

待获得合规管理企业增值税扣税凭证且纳税时间发生的时候,应当按照容许抵扣的税款,贷记"应交税金--销项税(销项税抵扣)"或"应交税金--简易计税"学科,留意一般纳税人应贷记"应交税金销项税"学科,借记"主营业务收入""库存商品""建筑施工"等课程.

此外,试点工作经营者给予旅游管理,能选已经取得所有价款和价外费用,扣减向旅游管理购方扣除需要支付给单位或个人的住宿费用、餐费、差旅费、签证费、门票价格和付款给接团旅游公司的旅游费用后的余额为销售额.

金融商品具体出让月末,若造成出让盈利,则按照应纳税所得额贷记"长期投资"等课程,借记"应交税金--转让金融商品销项税"学科;若造成出让损害,则可以结转成本下月抵扣税额,贷记"应交税金--出让金融理财产品销项税"学科,借记"长期投资"等课程.

缴纳税费时,应贷记"应交税金--转让金融商品销项税"学科,借记"存款"等课程.

年底时,本科目如有借方余额,则贷记"长期投资"等课程,借记"应交税金--转让金融商品销项税"学科.

差额纳税是税制改革的一种拓宽,明确了纳税人和税款的统计分析.做为财务人员,一定要做好差额纳税的会计账务处理,不但能有效缓解税收负担,也能更好的助力企业开展税务筹划.

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