确保会计记账凭证的安全性与详细是整体财务人员共同的岗位职责，在立卷归档以前，记账凭证的管理由财务会计部门负责。存放环节中需要注意下列难题：

（1）会计记账凭证需及时传送，不可库存积压。记帐凭证在装订以前，会计原始凭证一般是用曲别针或回形针固定于记帐凭证后边，在这段期间，凡应用记帐凭证的财务人员都是有义务妥善保管会计原始凭证和记帐凭证。应用完了一定要传送，并且还要坚决杜绝在传递过程中流失。

（2）凭据在订装之后归档之前，要保管好，避免损伤、搞脏、发霉及其鼠咬生虫等。

（3）针对特性同样，总数太多或各种各样随时随地必须查询的会计原始凭证，如收、发料表，银行卡等，可单独订装存放，在封面图上注明记帐凭证类型、日期、序号，另外在记帐凭证上注明“配件另订”和会计凭证的名称及序号。

（4）各种各样合同和对外文档等凭据，应另编文件目录，独立订装储存，另外在记帐凭证上注明“配件另订”。

（5）会计原始凭证不可借出，别的个人和单位经本公司领导批准调取会计记账凭证，要填好“文书档案调取表”，详尽填好阅览会计记账凭证的名字、调取日期、调取人姓名和所在单位、调取原因、偿还日期、调取准许人员。调取工作人员一般禁止将会计记账凭证带上出门。需复制，要表明所复制会计记账凭证名字、页数，经本公司领导干部批准后在单位财务人员监督下开展，并应备案与签名。

（6）会计凭证装订装订成册后，应当由专业人员负责归类存放，年尾应备案存档。

怎样设置财务出纳日做账？

财务出纳日做账是一种特殊明细分类账。

为加强现金存款的监管和计算，各个单位一般都应该设定现钱日做账和存款日做账，便于逐日计算和指导现钱与存款收入、付出和估价入库状况。

现钱日做账和存款日做账的帐页一般采用三栏式，即借贷方、借贷方和账户余额三栏，各自体现现钱或存款收入、付出与估价入库状况，并且在“引言”栏后边设定“对方科目”栏。

假如收、付款凭证数量众多，为了能简单化做账办理手续，并且也为了能根据现钱日做账和存款日做账归纳备案总分类账，也可采用多栏式，则在收益和付出两栏内各自依照另一方科目设置多个频道，就是说在收益栏按借贷方学科设频道，在投入栏按借方科目设频道。选用多栏式之后，假如会计分录比较多，导致篇账太大，还能够单设现钱（存款）收益日做账和现钱（存款）开支日做账。

务必指出的是，现钱日做账和存款日做账必须使用订本式帐本。不可用银行回单或者其它方式替代日做账。