出纳人员如何核查现钱日做账?

(1)现钱日做账与现钱收付款凭证核查

收、付款凭证是备案现钱日做账的重要依据，账务和凭据该是完全一致的。可是，在做账环节中，因为工作粗心大意等因素，通常会产生重记、漏记、弄错方位或弄错数据等状况。账证核查严格按照业务流程所发生的顺序一笔一笔地开展。检查的项目通常是：核查凭证编号;复诊记帐凭证与会计原始凭证，看二者是不是彻底相符合;核对账证额度与方位的一致性;查验若发现错漏，应立即按照规定方式更改，确定账证完全一致。

(2)现钱日做账与现钱总分类帐的核查

现钱日做账是依据收、付款凭证逐单注册的，现钱总分类帐是依据收、付款凭证归纳注册的，做账的重要依据是一样的，的记录结论应当完全一致。可是，因为二种帐本是通过不一样工作人员各自做账，并且总分类账一般是归纳备案，在归纳和备案环节中，都可能会产生错漏;日做账是一笔一笔地记的，的记录频次许多，也难免会产生错漏。因而，财务出纳应经常出示“财务出纳检查报告”与会计主管进行确认。平时要多常常核查两账的账户余额，每月终结付款后，总分类帐每个学科的借方发生额、贷方发生额和账户余额早已试算平衡，一定要将总分类帐中现钱本月借方发生额、贷方发生额及其月末账户余额各自同现钱日做账的本月收益(借贷方)合计数、本月开支(借贷方)合计数和账户余额互相核查，查询账账中间是不是彻底相符合。假如不符合，先应查出来错漏存在于哪一方，假如借方发生额发生错漏，应搜索现钱收款收据、存款付款凭证(获取现钱业务流程)和现金收入一方的账务;反之应搜索现钱付款凭证和现钱投入一方的账务。找到不正确后应该马上按照规定方式进行更改，保证账账相符。

(3)现钱日做账与货币资金的核查

出纳人员每天在业务流程终结之后，应自主排查应收款是否一致。最先长出当日现钱日做账的账面净值，再盘点库存资金的实了解，看二者是不是彻底相符合。在日常工作中，凡是有当日赶不及备案现金收、付款凭证的，都应按“货币资金实了解 未做账的付款凭证额度-未做账的收款收据额度=现钱日做账账存账户余额”的公式计算进行确认。不断核查仍不能相匹配的，即表明当日做账或具体现钱收、付不正确。在这样的情况下，出纳人员一方面需向财务会计责任人汇报，另一方面解决当日进行办理收、支付业务流程逐单追忆，争得尽早找到错漏的主要原因。

企业高层和财务会计业务主管部门也可以组织对本公司出纳人员的货币资金定期进行总和不定期排查，排查结束，要编写货币资金查点报告书。

财务出纳现金日做账，金融机构日做账如何做?

现金金融机构 日做账也仅有收与支，接到现钱就写收据，登账写日期，引言，借贷方额度;现金支出即写借贷方额度;银行账则需到金融机构获得对账单，依据对账单收入支出做账;银行回单和自己的帐本借贷方向是反过来的，账户余额一样。

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