工程分包业务流程扣缴税款的会计账务处理如何做?

依据税收法律法规，建筑企业对分包方开展分包工程结算，或境外企业向国内公司劳务，在支付劳务费耗时，务必执行代收代缴增值税责任。

1.义务人在预估应代缴企业增值税并交纳时，借贷记账法

借：应付帐款--×××公司

贷：应交税金--销项税

借：应交税金--销项税

贷：存款

(二)代收代缴个人所得税账务处理：

1.代收代缴本公司员工工资薪金所得个税时，借贷记账法

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款--代扣个人所得税

借：其他应收款--代扣个人所得税

贷：存款

补交税款的会计账务处理如何做?

1.测算应补交企业增值税时

借：之前年度损益调整

贷：应交税费-销项税(所得税查验调节)

借：应交税费-销项税(所得税查验调节)

贷：应交税费-未交增值税

2.具体补交企业增值税时

借：应交税费-未交增值税

贷：存款

交纳的税款滞纳金

借：营业外收入

贷：存款

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