应交所得税的账务处理
2022-10-13 17:36
应交所得税的账务处理怎样做?
答:应缴消费税税率的账务处理全过程:
1.市场销售应税消费品
应贷记"运营应交税费"学科,借记"应交税金--应缴消费税税率"学科.
2.自产自用应税消费品
贷记"在建项目"等课程,借记"应交税金-应缴消费税税率"学科.
3.委托加工物资应税消费品
一般应当由受托方代扣代缴税金,贷记"应收帐款"、"存款"等课程,借记"应交税金--应缴消费税税率"学科.
①委托加工物资回收后,立即用以售卖的,应先受托方代扣代缴的消费税税率记入委托加工物资成本,贷记"委托加工物资"等课程,借记"应付款"、"存款"等课程;
②委托加工物资回收后用以持续生产应税消费品,按照规定准许抵扣的,应按照已由受托方代扣代缴的所得税,贷记"应交税金--应缴消费税税率"学科,借记"应付款"、"存款"等课程.
4.进口的应税消费品
公司进口的应纳税额物资供应在进口环节应缴的消费税税率,记入此项物资的成本费,贷记"物资采购"、"固资"等课程,借记"存款"学科.
应缴增值税的账务处理怎样做?
答:应缴增值税的账务处理全过程:
贷记"运营应交税费"学科,借记"应交税金--应缴增值税"学科;
企业出售房产时,测算应缴的所得税,贷记"固定资产清理"等课程,借记"应交税金--应缴增值税"学科;具体缴纳增值税时,贷记"应交税金--应缴增值税"学科,借记"存款"学科.
公司转让无形资产所有权应缴的所得税,贷记"运营应交税费"学科,借记"应交税金--应缴增值税"学科,转让无形资产使用权应缴增值税,未通过"运营应交税费"学科,立即记入增值税费.
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