（一）申请办理支付款业务流程

书写规范：小写金额用数字逐一撰写，不可写连笔字，在额度前应填好人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数中间不可留出空缺，金额数字一律填好到角分，没角分，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不可用标记“一”；

大写金额用中国汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字撰写，大写金额时未印着“rmb”字样，应加写“rmb”三个字，“rmb”字眼和大写金额中间不可留出空缺，大写金额到元或角才行的，后边写“整”或“正”字，有分，不写“整”或“正”字。

（二）填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在申请资产收付款、银行结算等服务后，依据会计原始凭证填制记账凭证，并且在记帐凭证上盖章。

（1）记帐凭证的日期应是凭据编写日期，而非业务流程发生时间。

（2）记帐凭证额度栏的空白应画线销户，以防止被涂卡而变化行次具体内容。

（3）记帐凭证上小写字母金额合计数前应该有人民币符号密封，以防被涂卡而变化额度。

2.交给财务主管或其它财会人员审批记帐凭证

（三）依据与现钱、存款收付款相关的凭据备案现钱日做账、存款日做账

1.登账，需要以审批准确无误的会计记账凭证为基础

登账完成后，也要在记帐凭证上签名或盖公章，并注明所记帐本的页码，或进行登账标记“√”，表明早已做账，防止重记、漏记。

2.按序持续备案

各种各样帐本应按照页次次序持续备案，不可跳行、隔页。如果出现跳行、隔页，应该将空白行、空页画线销户，或是标明‘此番空缺’、‘此页空缺’字眼，然后由做账工作人员签字或盖公章。以免他们还在空白行和空页随便添加记录，对阻塞在帐本备案中可能发生的系统漏洞，是十分必要的预防措施。

日做账每一账页备案结束结转成本下位置时，应该长出本月逐渐至本页末止的本年利润及账户余额，写上本页最后一行和下位置第一行相关栏中，并且在引言栏中标明“过次页”和“承前页”字眼；还可以将本页合计数及额度只写在下页第一行相关栏中，并且在引言栏中标明“承前页”字眼。

3.逐单、序时备案日做账，保证日清月结、应收款相符合

（1）在登账的学科后标出做账标记“√”。

（2）在做账人处盖章。

（3）日做账里的日期、引言均是记帐凭证里的日期、引言。

（4）长出账户余额公式计算：上日账户余额＋本日收益－本日开支＝本日账户余额。

（四）付款、查账

1.每日

（1）付款。在每一日业务流程终结时，应长出现钱日做账及存款日做账的本日账户余额。在单设“收益日做账”和“开支日做账”的情形下，在每一日终结按照规定备案进账后，应长出当日收益合计数和当日开支合计数，再将开支日做账中当日开支合计数计入收益日做账里的当日开支总计栏中，在这个基础上再长出当日账面净值。

（2）查账。每天下班前，盘点库存资金的实了解，与现钱日做账的当日账户余额核查看是否一致，假如不符合应查明原因并立即作出解决。

2.月末

（1）查账。月末将日做账和相关收付款业务记帐凭证核查，核查的一个项目通常是：核查凭据；复诊记帐凭证与会计原始凭证，看二者是不是彻底相符合；核对账证额度与方位的一致性，如出现未知错误应该马上更改。

月末将现钱日做账、存款日做账的额度与现钱总分类账、存款总分类账账户余额核查。

月末将存款日做账与银行对账单核查，并编写存款余额调节表。

月末对保管的银行汇票、税票、商业票据、关键结算凭证开展核对，按序登记核查。

（2）付款。现钱、存款日做账每月付款时，要长出本月本年利润和账户余额，在引言栏中标明“本月总计”字眼，并在下文通栏划单红杠。

假如本年度终结时，现钱、存款日做账有账户余额，要把账户余额结转下年，并且在引言栏中标明“结转下年”字眼；在下一会计期间新创建相关会计账户的第一行账户余额栏中填好上年结转的账户余额，并且在引言栏标明“上年结转”字眼。

（五）编写财务出纳表格

1.在查账、付款后，依据现钱日做账、存款日做账、其他货币资金明细分类账、商业票据明细分类账等计算材料，编写“财务出纳报告书”。

2.将“财务出纳报告书”中数字的同据以编写财务出纳报告书的帐本中的相关数据进行确认。

3.将“财务出纳报告书”送负责人处审核。

（六）装订凭证

1.订装前梳理

2.会计记账凭证的订装

操作步骤如下所示：

（1）填好记账凭证封面

（2）梳理记帐凭证。

（3）用手动打孔机在凭证左上方开洞

（4）用大针引绳线越过钻好一点的孔，将凭据缝牢，绳线最好把凭据两边也系住。在凭证反面系结，随后取出铁夹

（5）将包边纸往后面翻，铺平，上方成90度

（6）按凭据左上方大小剪裁包边纸，并且用包边纸将绳线遮住并粘紧

（7）将订装好一点的凭据放入凭据盒，并且在盒脊上填完有关因素。

（七）财务出纳档案储存

1.梳理和存放相关凭据

财务出纳做账所的依据会计原始凭证及记帐凭证，在财务出纳做账后，要传达给记账会计，在年尾存档前由记账会计进行梳理和储存。

2.调取财务出纳材料

财务出纳存放的计算材料，按照规定不可以借出，如有突发情况必须调取，务必报检上级主管单位准许，并应备案、签名、期限偿还。调取的财务出纳材料不可以拆开原卷册。