金额一般情况下就是指具体成交价。向海关申报时要按实际成交价申请，报高或报低不仅违背中国海关要求，并且对自身企业的外汇和税务层面有所影响。

公司进料加工项下进口付汇如果出现以出入口金额抵扣的状况，并最终影响到了该公司有关监测指标时，如出现以出入口金额抵扣的状况，尤其当入口和出入口很有可能超越好多个月度乃至以前年度的情形下，必定会对于该公司的现金流和货物流的配对造成很大影响，导致资产货品比指标值稍低。对于此类状况，假如进料加工抵税个人行为在12个月以内完成，提议不必开展汇报；假如抵税的行为周期时间超出12个月且抵税额度超出1万美元的，建议还是结合实际情况，积极加强有关差值汇报。

进出口退税进项税转出的建立：出入口收益*（征税率-退税率）。

因为进出口退税就是针对进项税的出口退税，因而，出入口收益*征税率和比例的购料进项税该是相对应的，当征税率和退税率不一时，征收率差相对应的进项税也不容许出口退税。可是在具体业务上，进项税没法实际相匹配，因而，我国税务部门规定作以上进项税转出。

具体纳税申报时，进项税填在附注二第18行。

转出进项税，下一步账务处理要在月末，和其它企业增值税借贷方明细科目一起

借：应交税费——企业增值税——进项税转出

贷：应交税费——企业增值税——未缴税费

询问：

1、“出入口收益*征税率和比例的购料进项税该是相对应的”，这话并不是很清楚啊。

2、在进行了借：销售费用 贷：应交税费——企业增值税——进项税转出 后，

还需要作：借：应交税费——企业增值税——进项税转出

贷：应交税费——企业增值税——未缴税费 吗？

那么在缴税的时候也是：借：应交税费——企业增值税——未缴税费

贷：存款 了？

感谢

追答：

1、倘若：购入某批货品1000，进项税170，加工工业金额1500，按征税率17%测算，应税款255。换句话说，此批货品进项税170和应税款255是相对应的关联。但实际退税率倘若仅有15%，那样出口退税信用额度为225，那样的话，与225相对应的可退回进项税那就不是170，反而是170-（255-225）

2、几乎没做过增值税计算吗？

进行发生的时候

借：原料等

应交税费——企业增值税——进项税

贷：存款等

销项税额产生

借：应收帐款等

贷：主营业务收入

应交税费——企业增值税——销项税额

月末企业增值税账户余额结转成本

借：应交税费——企业增值税——销项税额

应交税费——企业增值税——进项税转出

贷：应交税费——企业增值税——未缴税费

借：应交税费——企业增值税——未缴税费

贷： 应交税费——企业增值税——进项税

假如未缴税费有贷方余额，表明应缴税。缴税时：

借：应交税费——企业增值税——已交税费

贷：存款

次月缴税后结转成本已交税费

借：应交税费——企业增值税——未缴税费

贷：应交税费——企业增值税——已交税费

这时未缴税费账户余额为0