现钱是企业当中流通性最强财产，是比较容易被徇私舞弊犯罪嫌疑人死盯对象。绝大多数会计舞弊案都和现钱相关。因此，怎样查出来现金管理业务中出现的错弊，是查帐工作中的第二关键。

货币资金收入支出业务徇私舞弊关键有什么?

货币资金收入支出业务徇私舞弊关键有两种：

(1)受贿现钱。是指被告方根据伪造、仿冒会计记账凭证，开展不真实的会计账务处理，从而达到违法强占现钱的效果。其核心技巧有：

①少列现金收入总金额或几列现金支出总金额。即出纳或收费员有意将现钱日做账收益或花费的合计数加错，少列收益或几列开支，可能会导致公司现钱日做账账面净值降低，同时将多余货币资金占为现有。

②修改凭据额度。即财务人员运用会计原始凭证里的系统漏洞或业务流程里的便捷标准，变更税票或收条里的额度，一般是将收入额度改低，将花费的额度改大，同时将多余现钱据为己有。

③应用空缺税票或收条向顾客开税票。这类技巧比较隐敝，能将这一部分收益占为己有。

④瞒报现金收入。指财务人员根据撕烂单据或者在收益现钱时开具收据或税票，都不报帐或做账。这样一来，收益就能注入自已的钱包。

⑤改用“现钱”和“存款”学科。按照相关规定，针对超出1000块的收入支出业务流程，应当通过银行转帐的形式进行清算。在日常工作中，存在超过此额度好几倍、几十倍现金收入支出业务流程，从而为公司财务人员受贿现钱造就了极佳的标准。财务人员能将收到现金收入不进现金账，反而是虚造存款账，进而强占现钱。还可以将具体用现金结算的项目，计入存款学科，同时将该单位现钱据为己有。

⑥运用阳阴税票，使现钱底单金额和实际开支或收入额度不一致，进而少计收益，多计开支，以受贿现钱。

⑦强占未入账贷款。指财务人员与其它业务员运用筹办贷款(现钱)事项便捷条件及内控制度里的系统漏洞，对筹集资金的资金不进账并消毁借条底单，进而强占现钱。

(2)侵吞现钱。是指相关被告方利用职务之便或没经企业领导批准在一定时间内将公款私存自用的一种舞弊行为。侵吞现钱比受贿现钱在特性上轻度些，由于侵吞现钱后，被告方未修改、仿冒会计记账凭证，未做不真实的会计账务处理。侵吞现钱徇私舞弊的方式有许多种，其核心技巧有：

①运用现钱日做账侵吞现钱。一般地讲，当货币资金与现钱日做账账户余额和现钱总分类账账户余额相符合时，现钱不会有难题。可是，由于总分类账备案通常是一个星期或一日备案一次，当登完总分类账，然后进行账账和账实核查后，就能运用并未至下一次备案总分类账之机，选用少加现金收入日做账合计数或多多现金支出日做账合计数的方法，来实现侵吞现钱的效果。

②运用贷款侵吞现钱。公司在日常生产运营过程中，常会发生一些零星的现金结算，例如员工预借差旅费、业务员预支采购款等。在各种业务上，假如企业的确出现了有关的项目，账务处理上不会有任何有关的错弊产生。可是，在有的情况下，公司的管理人员却可以借助有效贷款的托词，来实现侵吞现钱的效果。比如，某公司管理人员运用贷款的方式为单位职工审签借据一张，员工贷款后并没有运用贷款完成借据里的业务流程，反而是把它挪作个人的用处。

③运用延迟时间进账侵吞现钱。依照财务管理制度的相关规定，公司收入现金需及时进账，并立即送存金融机构，假如收益现金未制证或虽已制证但未能及时登账，给我出纳带来了侵吞资金的机遇。

④运用循环系统进账，侵吞现钱。公司在销售过程中，出自于商业服务里的目地，通常运用消费信用销售产品或劳务。当公司普遍运用消费信用开拓市场时，也为公司财务人员或出纳人员侵吞现钱开启了一扇门，选用循环系统进账手法侵吞现钱。公司财务人员或出纳人员可以从一笔应收帐款接到现钱后，暂时不进账，而把现钱转借;待下一笔应收帐款收现后，用下一笔应收帐款扣除现金资本增值上一笔应收帐款，财务人员或出纳人员再次侵吞第二笔应收帐款扣除现金;等第三笔应收帐款收现后，再换第三笔应收帐款扣除现金资本增值第二笔应收帐款。如此往复进账，永无止尽。

⑤运用白条抵库侵吞现钱。依据现金管理业务的相关规定，公司不可以用不符财务管理制度的京东白条代替货币资金。但一些企业员工利用职务上便捷给出京东白条抵充现钱，运用京东白条借出去现金给自己或别人牟取私利。

现金管理业务的“八不准”：

这里说的现金管理业务，通常是货币资金管理方法。依照《现金管理暂行条例》及其实施细则的相关规定，公司、事业单位和行政机关、团队、军队现金管理业务必须遵守“八不准”。这“八不准”是：

(1)禁止用不符财务管理制度的凭据代替货币资金;

(2)禁止企业之间互相使用现钱;

(3)禁止虚报主要用途骗取现钱;

(4)禁止运用银行帐户代别的个人和单位存进或转出现钱;

(5)禁止将公司收益现金个人名义存进存款;

(6)禁止保存账外公款私存(即公款私存);

(7)禁止发售变向贷币;

(8)禁止以任何票卷替代rmb在市场中商品流通。

开户单位若有违背现金管理业务“八不准”的所有一种情况，开户行可以按照《现金管理暂行条例》的相关规定，有权利责令其终止非法活动，并依据情节轻重给予处分或处罚。

什么叫现金管理业务?为何现金管理业务比盈利管理方法至关重要?

现钱包含货币资金、存款和其他货币资金。现金管理业务便是对公司资金的注入、排出和库存量账户余额开展的全面规划的和控制。

整体规划现金流量主要通过应用现金预算的方法，同时结合公司目前的情况，来决定一个科学合理的现金预算信用额度和最好现钱拥有量。假如企业可以精准的预测分析现金流量，就可以确保充沛的流通性。公司的现金流量预测分析也可以根据时间的变化分成短期内、中后期和长期预测。一般限期越久，预测精确性就越不好。究竟选取哪种现金流预测分析方法就需要纵览公司整体的的发展理念与实际规定。与此同时公司的现金流量预测分析还能够资金的注入和排出两个方面考虑，来推测一个有效现金总量。

操纵现金流应该是企业现金流的内控制度。操纵公司的现金流量要在恰当整体规划的前提下进行的，主要包含企业现金流的集中控制系统、支付款控制等。资金的规范化管理将更有助于企业预算管理者掌握公司资金的总体情况，在范围更广的范围之内快速而高效地控制住这一部分现金流量，从而使得这种资金的储存和应用达到最好情况。

盈利是公司生存与发展的前提,而现钱乃是公司日常经营过程中的“血夜”。当代企业会计制度以应收应付制为原则,并不是以现金的具体收入与支出做为确认收入费用和标准的,因此导致了账目赢利与现钱资金周转的隔断。尽管，公司做为盈利行为主体，盈利可谓是企业核心总体目标。可是，很多企业虽然帐面上表现出了可观的盈利，只因乏力付款和偿还到期负债而陷入财务困境，依然无法摆脱破产重整的恶运。反过来，一些企业则有可能账面利润主要表现一般，但因现金流稳步增长，购买能力主要表现极强，得到投资人、债权人的“亲睐”。由此可见，营业利润仅仅是一个账目数据信息，会受人为要素的影响与控制。而现金流则体现为公司切切实实现金流向与排出，是公司现金流真实的体现，并反映出其客观性公平公正。也正因如此，我国企业进入了一个“现金为王”的年代，现金管理业务比盈利管理方法更为重要。