资产是公司得到生存与发展的“血夜”，是公司完成价值最大化依赖，流动资产也是公司在制造运营过程中以货币形式存有的灵动性最强财产，其被侵吞、占据及其受贿风险较大。因而，合理预防资金风险，最好是公司的存款查账工作中对咱们财会人员而言是十分重要的。

为了确保存款的安全与核算的恰当，企业应按时查账。存款的查账主要包含三个方面：

1．存款日做账与存款收、付款凭证互相核查，保证账证符合；

2．存款日做账与存款总分类账互相核查，保证账账相符；

3．在账证、账账相符的前提下，存款日做账与银行回单互相核查，保证收支明细相符合。

第四个等方面的核查，与现钱日做账的核查基本一致。关键说明一下企业和金融机构间的“收支明细核查”。

理论上来说，公司存款日做账记录和银行提供的“存款银行对账单”不论是本年利润，或是贷方余额其实都是完全一致的，因为它是对同一账户储蓄记录。可是结合实际根据核查，就会发现彼此之间的账务经常会出现不一致的状况。缘故有两种：一也是有“未达账项”；二是彼此账务可能会发生纪录不正确。不论是“未达账项”，或是彼此账务纪录不正确，都需要根据公司存款日做账记录和银行提供的“存款银行对账单”开展逐单“勾对”才会发现。

查账具体做法是，由开户行按时将金融机构复写账的团本做为银行对账单发放给各个单位，出纳将企业“存款日做账”里的借方和贷方的每一笔纪录分别向“存款银行对账单”里的借贷方和借方的每一笔纪录从凭证类型、序号、引言具体内容、做账方位、额度等多个方面进行核查，对里的则在银行对账单和存款日做账上各自作出标记（一般为“√”）。一旦发现本公司漏记、重记、错记或串户等状况，应当由企业更改后备案进账。在和开户行核查账户余额环节中，因为未达账项的出现，经常使金融机构账面净值与用人单位存款日做账账面净值产生不符合。

所说未达账项，就是指金融机构结算凭证期终在机构与用人单位传递过程中，因为传送时间与做账时长的差异，常导致银行业与开户单位一方早已进账而另一方并未进账的现象，进而造成彼此账面净值不符合。未达账项有以下4种情况：

1．企业早已进账，但金融机构并未进账收入事宜。如企业存进银行现金支票，金融机构并未计入企业帐户。

2．企业早已进账，而金融机构并未进账付出的努力事宜。如企业出具的银行汇票，企业早已进账，而金融机构并未收到申请办理转帐办理手续，因此未降低企业存款。

3．金融机构早已进账，企业并未进账收入事宜。如金融机构代办的单据及利息，金融机构已入部门的储蓄户而企业未及时接到通告因此并没有进账。

4．金融机构早已进账而企业并未进账付出的努力事宜。如银行卡代扣的水电气、代缴银行的借款利率等早已入企业账户而企业并未接到银行通知因此并未进账。

发生第一种和第四种状况时，企业存款账面净值会超过银行回单的账户余额；相反，发生第二种和第三种状况时，公司存款账面净值会低于银行回单的账户余额。若未达账项不到位核对与调节，公司对实际有储蓄数心里有底，则不益于有效配制应用资产、充分发挥资金应该有经济效益，还很容易给出“空单”银行汇票，导致不必要财产损失，产生不必要的损失。因此，公司出纳人员需要及时获得银行回单，编写存款余额调节表。

针对未达账项，应编写“存款余额调节表”进行控制。调整后，如果没有做账错漏，彼此调整后的银行存款余额应当相同；调整后，彼此账户余额假如仍不匹配，表明做账有错漏，需进一步核对，更改不正确纪录。

存款余额调节表　　　　　　　　　企业：元

调整后银行存款余额，体现了企业能够使用的存款实际有金额。

存款余额调节表就是用来核查企业及银行做账有没有不正确，不能成为做账的重要依据。针对未达账项，不必开展账目调节，待结算凭证接到之后再进行会计账务处理。