外包装贷款逾期账务处理

答：借：其他应收款——包装物押金

贷：其他业务收入（扣减应交税金后净收益）

应交税金——销项税（销项税）

——应缴消费税税率（外包装应交消费税税率商品的）

注：销项税=【保证金/（1 外包装商品的增值税税率）】*外包装货品适用增值税税率

应缴消费税税率=【保证金/（1 外包装商品的增值税税率）】*外包装货品适用消费税率

二、表述

1、收走逾期不退保证金不属公司日常生产经营获得收入，对比没法收回的应付款解决，记入“其他业务收入”

2、税收法律法规：

（1）因逾期不取回外包装不会再退还的保证金，应按照所外包装商品的税率计算增值税款。

① “贷款逾期”就是指按合同约定具体贷款逾期或以l 年是限期。

② 包装物押金是含税收入，在并人销售总额缴税时，必须要先将这个保证金计算为不含税收入，再测算应纳增值税款。

（2）因逾期不收回的外包装不会再退还的或是已支付的时间超12 个月的保证金，应划入应税消费品的销售总额，交纳消费税税率

申领外包装账务处理是啥

生产制造申领包转物，应当按照申领外包装的计划成本，贷记“产品成本”学科，依照申领包转物实际成本，借记“工程物资—包转物”学科，按照其差值，贷记或借记“材料成本差异”学科。

账务处理：

借：产品成本(计划成本

贷：工程物资—包转物(实际成本)

材料成本差异(差值，或借贷方)

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