企业研发费用税前加计扣除需要注意什么难题?

依据所得税法和实施细则的相关规定,公司为开发技术性、新品、新技术所发生的研究开发费用,未产生无形资产摊销计入当期损益的,在按规定按实扣减的前提下,依照研究开发费用的50%加计.在具体执行中,因为不少企业财会人员和基层税务负责人对研发费用加计扣减的范畴、申请阶段等具体要求等不太了解,再加之企业会计核算与税收法律法规存在一定的差别,导致一些企业在确认研发费用加计扣减范围纳税申报过程中遇到了难题.

企业会计核算研发支出实施的重要依据是《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》(财企﹝2007﹞194号),该建议例举企业研发费用的范畴较为广泛.

而税收法律法规的容许税前加计扣除的研发支出实施的重要依据是《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发〔2008〕116号)和《财务部、我国税务质监总局有关研究开发费用税前加计扣除相关政策问题的通知》(税务﹝2013﹞70号).根据较为,研发费用加计扣减的范畴,在财务核算与税收法律法规中间关键存有下列差别.

(1)聘请研发团队的劳务报酬.在财务核算中,这一部分花费容许记入研发支出.但在税务处理上,可记入加计的研发支出仅限在职人员立即从业研发项目工作人员薪水、薪酬、奖励金、补贴、补助、社保费和公积金.聘请研发团队的劳务报酬虽是为项目研发而出现,但不能加计.

(2)房子的折旧费和租费.在财务核算中,研发支出的主要包括房子的折旧和租费.但在税务处理上,可记入加计的研发支出指专门用来研发项目的仪器设备、机器的折旧或租费,房子的折旧费和租费没有在加计范畴.

(3)与研发项目紧密相关的期间费用.

在财务核算中,与研发项目紧密相关的期间费用,包含技术性书籍教材费、材料翻译费用、会务费、旅差费、招待费、外事办费、研发团队培训费用、培训费、专家咨询费、创新科技产品研发保费等.可是,在税务处理上,除开"技术性书籍教材费、材料翻译费用"可以享受加计外,别的费用都不属加计的范畴.

(4)别的有关的研发支出.在税务处理上,加计的研发支出更重要的是注重与项目研发有关最直接的开支,重视适用性.如专门用来研发项目的app、专利、非专利技术等固定资产的摊销费用,专门用来中间试验与产品研发的磨具、工艺装备开发设计及制作费.若以上无形资产摊销、磨具、工艺装备等开发设计生产制造费,在开展新品、新技术应用、新工艺研发的前提下,还用以同类产品的经营活动,则无法享有加计.

(5)从相关部门和总公司所取得的科学研究开发费重点拨付.公司获得我国财政补贴并纳入免税收入的研究开发费用,和从相关部门和总公司所取得的科学研究开发费重点拨付,在预估研发费用加计扣减时应给予去除.

开发费加计是什么意思?

便是例如大家产品研发费产生50万余元,对符合条件的话,测算应纳税所得额时除了能扣减50万余元,还能够加计50%,即多扣减50*25%=25万余元

也就是你研发支出产生50万余元,企业所得税前能够扣减50 25=75万余元

众所周知但凡与"高端"擦边的,当然就并不是易如反掌拿下的,因此,要想获得中级会计职称,就要懂得抓住机遇,搞好突破自我的准备工作!以上就是关于小编给大家有关企业研发费用税前加计扣除需要注意什么难题?所有内容了.