物业管理合并利润表内部结构长期投资的冲抵

当分公司应用总公司给予资金造成盈利后，总公司按照其投资比例确定对应的长期投资，计入当期损益。那样，分公司盈利以长期投资的方式变成总公司盈利的构成部分。可是却全部集团公司的角度来看，真真正正组成全部集团公司盈利的仅仅子公司的盈利，总公司依据分公司盈利确定的长期投资归属于反复测算，因而，在编写合并利润表时应该进行冲抵。

集团公司内部结构投资收益包括权益性投资和收益债权性投资盈利。长期投资的性质不一样，其冲抵方式也有所不同。

(一)集团公司内部结构权益性投资利润的冲抵

1．控股子公司前提下，总公司长期投资的冲抵

在控股子公司的情形下，总公司长期投资便是分公司今天纯利润。

分公司当初完成的收益所有表现为总公司的长期投资，因而，编写合并利润表时，应先总公司的长期投资和分公司当初实现利润给予冲抵，编写贷记“长期投资”新项目、借记“纯利润”工程项目的抵销分录。

因为子公司的纯利润再加上初期盈余公积，便是今年可分配利润，通过分派全过程，今年可供分配利润就转化成提取法定盈余公积、应对给总公司的收益和期终未分配的收益。

那样，以上贷记“长期投资”新项目、借记“纯利润”工程项目的抵销分录可变成：贷记“长期投资”、“今年初末利润分配”新项目，借记“提取盈余公积”、“应对盈利”、“盈余公积”新项目。

2．非控股子公司的情形下，总公司长期投资的冲抵

在一般控股子公司的情形下，子公司的今天纯利润包含总公司的长期投资和少数股东今天盈利两大类。

编写合并会计报表开展冲抵操作时，归属于总公司的部分长期投资，按照上述抵销分录解决，并将少数股东今天盈利一部分给予冲抵。应编写贷记“长期投资”、“今年初末利润分配”、“极少数股东收益”新项目，借记“提取盈余公积”、“应对盈利”、“盈余公积”工程项目的抵销分录。 (二)集团公司内部结构债权性投资利润的冲抵

当关联公司或分公司之间互相选购另一方公开发行的债卷时，购买债券公司提升长期性债权投资，而发行股票公司则做为应付债券解决。

期终，交易双方还需要各自确认投资收益和销售费用。可是却集团公司总体看，集团公司内部结构关联公司或分公司之间互相交易债卷只不过资金内部结构迁移，它即不使集团公司对外开放长期投资提升，都不会提升集团公司的利息支出。因而，在编写合并会计报表时应该将集团公司的内部债卷长期投资与对应的利息支出冲抵，编写贷记“长期投资”新项目，借记“在建项目”、“销售费用”工程项目的抵销分录。

物业管理企业本年利润的编制方法

一般，月度本年利润包含“本月数”和“本年累计数”两栏；本年度本年利润则把“本月数”栏改成“去年数”栏，即包含“去年数”和“本年累计数”两栏。

(一)“去年数”栏各类目地填写方式

“去年数”栏各项目体现物业管理企业去年全年度总计具体产生数，在制定本年度本年利润时填写，目的是为了有利于与“本年累计数”栏各项目进行对比。假如上一年度本年利润与年度本年利润的各种目地名称及数据一致，能直接将上一年度本年利润各类目地数据转抄在年度本年利润各工程中；相反，解决上一年度本年利润各类目地名称及数据按年度的相关规定开展调整，填写“去年数”栏。

(二)“本年累计数”栏各类目地填写方式

“本年累计数”栏各项目体现物业管理企业盈利产生各项目自今年初起止本月止的总计具体产生数。月多度本年利润应根据上月本年利润的“本年累计数”栏数字的，再加上本月本年利润的“本月数”栏数字的，算出各类目地“本年累计数”填写；编本年度盈利的“本年累计数”便是12月份本年利润的“本年累计数”，能直接转抄。

(三)“本月数”栏各类目地填写方式

“本月数”栏体现公司利润产生各类目地本月具体产生数，应根据收益、成本相关学科的本期发生额立即填写或测算剖析填写。

1．“营业成本”新项目。“营业成本”新项目体现物业管理企业物业管

理、物业管理、物业管理维修等收入总额，依据“营业成本”学科的贷方发生额剖析填写。

2．“主营业务收入”新项目。“主营业务收入”新项目体现物业管理企业运营主营业务所发生的物业管理服务、物业管理、物业管理维修等计划成本，依据“主营业务收入”学科的借方发生额剖析填写。

3．“主营应交税费”新项目。“主营应交税费”新项目体现物业管理企业物业管理服务、物业管理、物业管理维修等收入应承担的增值税、大城市维护建设税和教育附加费等，依据“主营应交税费”学科的借方发生额剖析填写。

4．“相关业务盈利”新项目。“相关业务盈利”新项目体现物业管理企业除主营之外的营业外收入扣减其他业务支出(包含其他业务成本及应承担的花费、税费)后纯收益(如为净开支要以“-”号表明)，依据“营业外收入”和“其他业务支出”学科的本年利润测算剖析填写。

5．“营业成本”新项目。“营业成本”新项目体现物业管理企业在销售产品或劳务等环节中所发生的相关费用，及其专设市场销售机构相关费用，依据“营业成本”学科借方发生额剖析填写。

6．“期间费用”新项目。“期间费用”新项目体现物业管理企业的主管部门为组织与管理经营主题活动而造成的各项费用，依据“期间费用”学科借方发生额剖析填写。

7．“销售费用”新项目。“销售费用”新项目体现物业管理企业为筹资生产经营所需资金等而造成的相关费用，依据“销售费用”学科借方发生额剖析填写。

8．“长期投资”新项目。“长期投资”新项目体现物业管理服务企业对外投资所取得的投资利润、应分得的股利分配及其债权投资的利润总额等盈利，依据“长期投资”学科的贷方发生额剖析填写。若为投资损失，用“-”号表明。

9．“补贴收入”新项目。“补贴收入”新项目体现物业管理企业获得的各种补贴收入，依据“补贴收入”学科的贷方发生额剖析填写。

10．“其他业务收入”新项目。“其他业务收入”新项目体现物业管理企业业务运营之外的各类收益，依据“其他业务收入”学科的贷方发生额剖析填写。

11．“营业外收入”新项目。“营业外收入”新项目体现物业管理企业业务运营之外的各类开支，依据“营业外收入”学科的借方发生额剖析填写。

12．“企业所得税”新项目。“企业所得税”新项目体现物业管理企业按规定从损益类中扣的企业所得税额，依据“企业所得税”学科的借方发生额剖析填写。

针对物业管理合并利润表内部结构长期投资的冲抵也是需要分多钟问题进行详说的，国有独资非全资公司的合拼状况是不一样，这一点必须多多注意；若是在实际操作过程中出现任何问题可咨询税务行政机关或是。