之前年度损益调整所得税解决?

之前年度损益调整牵涉到收益费用和的变化.

1、对于之前年度花费的变化:

对于调节之前年度的成本,税务行政机关又分在第二年的汇算清缴期内及汇算清缴期之外的调节及其它情况:

1.1、公司如果是在汇算清缴期以下的调节,则按照国税发[2009]79号要求"第十条纳税人在汇算清缴期内发觉当初公司所得税申报表不正确的,可以从汇算清缴期内再次申请办理所得税年终税务申报."

1.2、公司如果是在汇算清缴期之外的调节,则按照下列文件规定禁止在税前工资作扣减.

《企业所得税法》第八条公司所发生的与获得收益相关的、科学合理的开支,包含成本费、花费、税费、财产损失和收益性支出,准许在预估应纳税所得额时扣减.

《企业所得税法实施条例》第九条 公司应纳税额计算,以收付实现制为准则,归属于当期的收益费用和,不管账款是不是收付款,均做为当期的收益费用和;不属当期的收益费用和,即便账款早就在本期收付款,都不做为当期的收益费用和.本条例和国务院财政局、税务主管机构另有规定的除外.

国税发[1997]191号要求:有关纳税人在纳税年度内计入未计、应提未提扣除项目不可迁移之后本年度扣款的截止日期难题.

国家财政部、我国税务质监总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)所规定的"公司纳税年度内计入未计扣除项目,包含各种计入未计花费、应提未提折旧费等,不可转移之后本年度扣款",就是指本年度终结,纳税人在所规定的申报期申请后,找到的计入未计、应提未提的抵扣新项目.

1.3、其他情形为公司因税收法律或现行政策的相关规定作追溯调整的,则需要补申请能够抵扣.

2、对于之前年度的变化:公司因为自己的原因所导致的少计、漏计之前年度收益,也可通过以前年度损益学科调节,从而出现交纳企业所得税,公司需要根据补充申报.

补充申报所引起的应纳税所得额的抵缴额或补交额,在《企业所得税年度纳税申报表》第41行"之前年度多交的企业所得税在年抵扣额"或第42行"之前年度应交未缴在年进库企业所得税额".

公司本年利润的记提与交纳的账务处理?

公司本年利润的记提与交纳的账务处理?

本月记提时

借:本年利润

贷:应交税金--应缴所得税

本月结转成本时:

借:本年利润

贷:本年利润

下月交纳时

借:应交税金--应缴所得税

贷:存款

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