取得和未取得增值税进项发票应如何管理
2022-10-24 16:59
取得和未取得增值税进项发票应如何管理
问:在商业零售企业往来业务中,增值税进项发票取得和未取得的应如何管理?如何做会计分录?
答:
1.
取得了税法认可的抵扣税票,你可以将进项税计入“应交税金——应交增值税(进项税);
2.未取得税法认可的抵扣税票,你可以将进项税计入购置货物的成本中;
3.未取得任何税票的购置行为,违反了《发票管理办法》将会受到税务机关的处罚。
未取得增值税专用发票时如何入账
对于未取得增值税专用发票的情形,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题。
首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。
其入账方式如下:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--xx公司
取得和未取得增值税进项发票应如何管理?本文主要讲的是取得和未取得增值税进项发票如何核算,遇到这个问题的同学可以看看老师上述整理的资料。过程中如果有什么其他的问题或者想法,欢迎大家来进行咨询。
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