所得税应交税费占比

答：企业所得税=应纳税额 * 征收率（25%或20%、15%）应纳税额=收入总额-免税收入-不征税收入-各类扣减-以前年度亏损

练习题

某公司为居民纳税人，所得税率为25%，2014年度该公司相关生产经营情况如下所示：

（1）全年度完成产品销售收入6800万余元，获得国债利息收益120万余元

（2）全年度商品销售成本费3680万余元

（3）全年度运营应交税费129.9万余元，在其中，上交消费税税率81万余元，大城市维护建设税34.23万余元，消费税税率额外14.67万余元

（4）全年度商品营业费用1300万余元（在其中广告宣传费用1150万余元）

规定：

（1）测算该公司2014年资产总额

（2）在资产总额的基础上纳税调整测算当初企业所得税税额（回答中金额企业用万余元表明）

解释：

（1）资产总额=6800 120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万余元

（2）要调整的一个项目如下所示：

1、国债利息收益不缴纳所得税，因此核减120万余元；

2、广告宣传费的扣减额度=6800*15%=1020万余元，低于本期发生额1150，因此调减130万余元，这130万余元能够结转成本之后本年度扣减；

3、招待费：84*60%=50.4万余元，6800*0.5%=34万余元，由于34＜50.4，因此今天招待费的扣减额度为34万余元，应调减84-34=50万余元；

新产品开发花费能够加计50%：150*50%=75万余元，应核减75万余元；

综上所述，所得税应纳税额=404.1-120 130 50-75 5 10.8 8=412.9

当初企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万余元

在预估应纳税所得额时，什么开支不可扣减

⑴资本性支出。就是指经营者购买、修建固资，及其境外投资的开支。公司的资本性支出，不可直接从抵扣，要以获取折旧费的形式逐渐摊销费。

⑵无形资产摊销转让、开发支出。就是指经营者购买无形资产摊销及其自主开发无形资产摊销的各种支出费用。无形资产摊销转让、开发支出也不能立即扣减，需在其获益期限内分期付款摊销费。

⑶资产减值损失。固资、无形资产摊销计提资产减值准备，不可以在抵扣；别的资产计提的资产减值准备，在转化成实际性损害以前，不可以在抵扣。

⑷违法经营的处罚与被收走财产损失。经营者违背中国法律。法规和规章，被相关部门惩处的处罚和被收走财产损失，不可扣减。

⑸各类税款的违约金、罚款和处罚。经营者触犯我国税收法律，被税务单位惩处的税款滞纳金和罚金、司法机关惩处的罚款，及其以上之外的各类处罚，禁止在抵扣。

⑹洪涝灾害或是意外事件损害有补偿的一部分。经营者遭到洪涝灾害或是意外事件，车险公司给与补偿的一部分，禁止在抵扣。

⑺超出我国容许扣减的公益性、救助性捐助，及其非公益性、救助性捐助。经营者用以非公益性、救助性捐助，及其超出年度利润总额12%的的部分捐助，不可以扣减。

⑻各种各样赞助支出。

⑼与获得收益不相干的别的各类开支。

之上阐述了所得税应交税费占比，也阐述了在预估应纳税所得额时，什么开支不可扣减。作为一名公司的财务人员，尤其是税务财务会计，一定要明白，公司的企业所得税税费应当怎么计算。如果你是很清楚，那样咨询一下在线教师吧