公司所得税申报季初总资产要怎么填？

预缴税款方法挑选“按实际销售毛利预缴税款”纳税人填写第1行到第15行，预缴税款方法挑选“依照上一纳税年度应纳税额平均额预缴税款”纳税人填写第9、10、11、12、13、15行，预缴税款方法挑选“依照税务行政机关确立的其他方式预缴税款”纳税人填写第15行。

1.第1行“主营业务收入”：填写经营者截止到本税款所属期末，根据国家统一企业会计制度要求核算的本年累计主营业务收入。

如：之前年度现在开始运营且按季度预缴税款税务申报纳税人，第二季度预缴税款税务申报时行内填写今年1月1日至6月30日阶段的总计主营业务收入。

2.第2行“主营业务成本”：填写经营者截止到本税款所属期末，根据国家统一企业会计制度要求核算的本年累计主营业务成本。

3.第3行“资产总额”：填写经营者截止到本税款所属期末，根据国家统一企业会计制度要求核算的本年累计资产总额。

4.第4行“特殊业务流程计算出来的应纳税额”：从业房产开发等特殊业务流程纳税人，填写依照税款要求计算出来的特殊业务应纳税额。房地产开发企业市场销售未竣工开发产品所取得的预购收益，依照税款所规定的预估计税毛利率计算出来的预估毛利润填写此番。公司开发产品竣工后，其未竣工预购阶段依照税款所规定的预估计税毛利率计算出来的预估毛利润在汇算清缴时调节，月（季）度预缴税款税务申报时调节。行内填写额度不可低于今年上一期申报金额。

5.第5行“免税收入”：填写经营者早已记入此表“资产总额”行次但归属于税款所规定的免税收入的本年累计额度。

6.第6行“不征税收入、减计收益、所得的免减等特惠额度”：填写归属于税款所规定的不征税收入、减计收益、所得的免减等实惠的本年累计额度。

行内依据《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）填写。

7.第7行“固资折旧（扣减）核减额”：填写固资税款上享有折旧特惠计算出来的折旧额超过同时期财务会计折旧额期内，产生纳税调减的本年累计额度。

行内依据《固定资产加速折旧(扣除)明细表》（A201020）填写。

8.第8行“填补以前年度亏损”：填写经营者截止到税款所属期末，依照税款要求在企业所得税税前弥补的之前年度尚未弥补亏损的本年累计额度。依据《国家财政部 税务质监总局有关增加高新企业和科技型中小企业亏损结转年限通告》（税务总局〔2018〕76号）的相关规定，自2018年1月1日起，当初具有高新企业或科技型中小企业资质的公司，其具有资质本年度以前的5个本年度所发生的并未填补过的亏本，批准结转成本之后本年度填补，最多结转成本期限由5年延至10年。

当此表第3 4-5-6-7行≤0时，行内＝0。

9.第9行“具体销售毛利 依照上一纳税年度应纳税额平均额确立的应纳税额”：预缴税款方法挑选“按实际销售毛利预缴税款”纳税人，依据此表有关行次数值填写，第9

行＝第3 4-5-6-7-8行；预缴税款方法挑选“依照上一纳税年度应纳税额平均额预缴税款”纳税人，填写依照上一纳税年度应纳税额平均额计算出来的本年累计额度。

10.第10行“征收率（25%）”：填写25%。

11.第11行“应纳所得税额”：根据国家行次数值填写。第11行＝第9×10行，且第11行≥0。

12.第12行“减免所得税额”：填写经营者截止到税款所属期末，根据税款要求享有的减免企业所得税的本年累计额度。

行内依据《减免所得税额明细表》（A201030）填写。

13.第13行“具体已交纳企业所得税额”：填写经营者依照税款要求已在之前月（季）度申请预缴税款所得税的本年累计额度。

建筑施工企业总机构统一管理的跨区域设立工程项目，根据税款要求已向项目所在地负责人税务行政机关预缴税款所得税金额不填行内，反而是填写此表第14行。

14.第14行“特殊业务流程预缴税款（征）企业所得税额”：填写建筑施工企业总机构统一管理的跨区域设立工程项目，根据税款要求已向项目所在地负责人税务行政机关预缴税款所得税的本年累计额度。

行内今天填写额度不可低于今年上一期申报额度。

15.第15行“今天需补（退）企业所得税额 税务行政机关确立的今天应纳所得税额”：依照不一样预缴税款方法，具体问题具体分析填写：

预缴税款方法挑选“按实际销售毛利预缴税款”及其“依照上一纳税年度应纳税额平均额预缴税款”纳税人依据此表有关行次测算填写。第15行＝第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行＜0时，行内填0。在其中，所得税收益全额的所属中间且按比例分配就近预缴税款公司的子公司，及其在同一省（自治州、市辖区、省级城市）里的按比例分配就近预缴税款公司的子公司，第15

行＝第11行×就近预缴税款占比-第12行×就近预缴税款占比-第13行-第14行，当第11行×就近预缴税款占比-第12行×就近预缴税款占比-第13行-第14行＜0时，行内填0。

预缴税款方法挑选“依照税务行政机关确立的其他方式预缴税款”纳税人填写今天应缴所得税金额。

汇总纳税企业总分机构税款计算

公司类型挑选“跨区域运营汇总纳税企业总机构”纳税人填写第16、17、18、19行；公司类型挑选“跨区域运营汇总纳税企业子公司”纳税人填写第20、21行。

1.第16行“总机构今天平摊需补（退）企业所得税额”：跨区域运营汇总纳税企业的总机构根据国家行次数值填写，第16行＝第17 18 19行。

2.第17行“总机构平摊需补（退）企业所得税额（15×总机构平摊占比__%）”：根据国家行次数值填写，第17行＝第15行×总机构平摊占比。在其中：跨地区、自治州、市辖区和省级城市运营的汇总纳税企业“总机构平摊占比”填写25%，同一省（自治州、市辖区、省级城市）内跨区域运营汇总纳税企业“总机构平摊占比”依照各省市（自治州、市辖区、省级城市）确立的总机构平摊占比填写。

3.第18行“财政局集中化分派需补（退）企业所得税额（15×财政局集中化比例__%）”：根据国家行次数值填写，第18行＝第15行×财政局集中化比例。在其中：跨地区、自治州、市辖区和省级城市运营的汇总纳税企业“财政局集中化比例”填写25%，同一省（自治州、市辖区、省级城市）内跨区域运营汇总纳税企业“财政局集中化比例”依照各省市（自治州、市辖区、省级城市）确立的财政局集中化比例填写。

4.第19行“总机构具备行为主体生产运营职责的单位平摊企业所得税额（15×所有子公司平摊占比__%×总机构具备行为主体生产运营工作部门平摊占比__%)”：根据国家行次数值填写，第19行＝第15行×所有子公司平摊占比×总机构具备行为主体生产运营工作部门平摊占比。在其中：跨地区、自治州、市辖区和省级城市运营的汇总纳税企业“所有子公司平摊占比”填写50%，同一省（自治州、市辖区、省级城市）内跨区域运营汇总纳税企业“子公司平摊占比”依照各省市（自治州、市辖区、省级城市）确立的子公司平摊占比填写；“总机构具备行为主体生产运营单位平摊占比”依照设立具备行为主体生产运营职责的单位在参加税金平摊的所有子公司里的平摊占比填写。

5.第20行“子公司今天平摊占比”：跨区域运营汇总纳税企业子公司填写其总部门出具的今天《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》“比例”列次中列报的本子公司的比例。

6.第21行“子公司今天平摊需补（退）企业所得税额”：跨区域运营汇总纳税企业子公司填写其总部门出具的今天《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》“分派企业所得税额”列次中列报的本子公司应平摊的企业所得税额。

公司所得税申报季初总资产要怎么填？总体上而言针对申报单中季初始值总资产的填写在上文中都已阐述了。实际上总资产等都需要测算指标的优化为“季初总资产（万余元）”“季度末总资产（万余元）”“季初从业人数”“季度末从业人数”新项目。假如看完之后还有其他的难题必须资询得话，那样就要来网开展提问吧！