固定资产盘盈亏牵涉到税务难题

答：1.所得税法实施细则第五十八条第四项要求，盘盈盘亏的固资，以类似固资的重设彻底使用价值为计税依据，即依照类似相同或固资市场价格或评估值，扣减依照此项固资新旧程度可能的折旧费后的余额做为入账价值。盘盈盘亏固资的初始计量，财务与税收法律一致。

2.所得税法实施细则第二十二条要求，所得税法第六条第九项所指其他收益，指公司所取得的除所得税法第六条第一项至第八项规定的收益以外的其他收益，包含公司资产溢余收益、逾期不退包装物押金收益、确实无法偿还的应交账款、已作坏账加工后又收回的应收账款、资产重组收益、补贴收入、合同违约金收益、汇兑收益等，即固定资产盘盈，税收法律上做为财产溢余收益记入本期应纳税额。

(1)公司实行《小企业会计准则》，不会有税务差别。

(2)公司实行《企业会计准则》，财务会计上视作之前年度会计差错，根据“之前年度损益调整”学科计算，不当作本期收益，而税收法律做为财产溢余收益，记入本期应纳税额。甲企业年度申报时，不填写所得税本年度所得税申报表附注一《收入明细表》，而是直接填写附注三《纳税调整明细表》第19行“18、别的”第3列“调减额度”6万余元。

3.盘盈盘亏固资事宜归属于异常事宜，提议公司完善盘盈盘亏事项解决表明(含高管签订的处理决定及评定重设使用价值汇报等证据)，以便税务行政机关核对。

固资盘盈盘亏的主要原因

盘盈盘亏的主要原因一般有：

(1)财务会计粗心大意。做账时仅离开了开支，并没有入固资

(2)部门的财政局帐户由上级主管单位托管。经办人员应用这一部分把钱购买了固资，未向本公司会计问好

(3)上次盘损出错，将尚使用的固定资产盘亏了

盘损的主要原因一般有：

(1)领导干部或老同事辞职、退休后，将固资带去，未问好

(2)因毁损等因素，被代管人自行处理

(3)由于各种原因遗失

我提醒：盘盈盘亏固资事宜归属于异常事宜，提议账务处理完了要备份数据一些解决表明，以便税务行政机关核对，当出现非正常损失造成盘损，要了解进项税转出问题，在借贷方要补上“应交税金——销项税”，以上就是关于小编为大家整理的固定资产盘盈亏牵涉到税务难题的基础知识，假如对于此事觉得疑惑，能与窗口王牌答疑老师建立联系。